Есцров рачуни су подскуп онога што рачуновође називају ограниченим новцем. Претпоставимо да водите банку која отвара есцров рачун за кућног купца. На поцетку године депонују довољно средстава како би покрили исплате хипотеке и пореза на имовину, а онда исплата излази из рацуна када је доспјела. Рачуноводствена правила кажу да новац третирате као имовину у финансијским извјештајима. Међутим, морате јасно да кажете да то није готовина коју можете потрошити како желите.
Ограничен новац
Есцров је само једна врста ограниченог готовог новца. Било која готовина која је резервисана за одређену сврху се квалификује. На пример, ако одвојите приходе за исплату дивиденди акционарима, или да извршите уплату својим власницима обвезница, то је ограничено у готовини. Ако очекујете да изгубите тужбу и резервишете лонац новца да платите пресуду, то је још један пример.
Средства биланса стања
Када саставите биланс стања предузећа, укључите сва своја средства и обавезе. Удио власника у друштву једнак је вриједности имовине, умањеној за обвезе. Есцров се рачуна као средство.
Претпоставимо да је кућни купац ове године депоновао 15.000 долара у вашој банци да изврши хипотеку и плаћање пореза. Као што ћете повући новац током наредне године за исплате, рачун се квалификује као текућа актива, која ће бити потрошена у наредних 12 месеци. Резервисани новац који не очекујете да ћете платити за 18 месеци био би дугорочна предност.
Биланс стања не укључује есцров новац као дио готовинских рачуна. Ограничени рачуни се наводе у свом засебном одељку имовине. Ако ваша банка има нето $ 240,000 у есцров рачунима, то је $ 240,000 у ограниченој имовини. Ваш рачуновођа ће објаснити у фуснотама или додатој документацији како је новац ограничен. Рачуноводствена правила не дефинишу тачно шта треба објаснити. Уобичајена политика је да се прецизира које врсте ограничења важе, разлог за њих и износ ограниченог готовог новца који имате.
Извјештавање о новчаним токовима
До 2016. године, књиговодствена правила остављала су простор за тумачење приликом извештавања о кретању готовине на и са ограничених рачуна. Неке компаније су третирале кретања као ток новца, који се треба приказати у извјештају о новчаном току. Друге фирме су претпостављале да, пошто је новац ограничен, да није стварно ликвидан и да треба да буде наведен као неновчана актива.
Ажурирана правила третирају есцров и друге ограничене рачуне као новчана средства; новац који се креће у или из рачуна може морати да иде на извод из готовине. Тачан третман зависи од детаља трансакције. Као и код биланса стања, у извјештају о новчаном току треба објаснити ограничења у фуснотама.
