Одредбе лошег дуга су стандард у пословном рачуноводству. Ваша потраживања показују колико ваши клијенти дугују. Одредба о лошем дугу смањује ваше потраживање како би омогућила клијентима који не плаћају. То вам даје реалнију слику о приходима вашег бизниса од претпоставке да ће свако потраживање бити исплаћено у потпуности. Одредба о лошем дугу може да утиче на извештај о новчаном току, али то није једна од ставки које евидентирају извештаји о новчаном току.
Извештај о новчаном току
Рачун добити и губитка ваше компаније и извјештај о новчаном току показују како се ваше пословање одвијало у одређеном периоду. Рачун добити и губитка приказује приходе и расходе. Када довршите продају, приход укључите у биланс успјеха чак и ако нисте плаћени. Ваш извештај о токовима готовине не укључује приход док не добијете новац. Разлика је важна. Ако клијенти не плаћају одмах, можете имати велике приходе, али немате довољно новца да платите рачуне.
Извештај о токовима готовине укључује три секције. Један се бави готовином од инвестиција, једна са готовином коју добијате од финансирања и једна са готовином из пословања. Та трећа категорија односи се на новац који сте довели вашим редовним пословањем, било да се ради о прању аутомобила, продаји рачунара или издавању књига. Операције су најважнији унос јер показује колико је Ваш посао успјешан у својим редовним активностима стварања новца.
Израчунавање новчаног тока
Постоје два начина састављања извештаја о токовима готовине, директних и индиректних. Организације које постављају правила за рачуноводство имају тенденцију да фаворизују директан приступ, али већина предузећа користи индиректни метод.
Претпоставимо да припремате извештај о токовима готовине за претходни квартал. Користећи директну методу, збројите сав новац који сте добили од операција. Затим запишете износе које сте платили добављачима и запосленима за исти период. Одузимајте исплате од уплаћеног новца и имате свој оперативни новчани ток.
Одредба лошег дуга није проблем са директном методом. Није вас брига за потраживања, само о новцу који је стварно примљен. У рачуну добити и губитка сматра се лош дуг као расход; Извештај о токовима готовине не.
Индиректни метод почиње са нето приходом за квартал. Тада одузимате или додајете дијелове рачуна добити и губитка који не укључују готовину. Рецимо да ваш приход за квартал износи $ 125,000. Повећали сте потраживања за 36.000 долара у том периоду, дуговања су порасла за 16.000 долара и додали 3.000 долара за вашу штедњу. Те ставке утичу на доходак, али не и на готовину, тако да одузимате 36.000 $ од 125.000 $, затим додајте 16.000 $ и 3.000 $. Завршио си са $ 108,000 готовином. Затим ћете извршити било која друга прилагођавања која су потребна, на пример, да покријете амортизацију.
Финансијски и инвестициони дијелови извјештаја о новчаном току остају исти у сваком случају.
