Компаније могу улагати у дугове или у капитал. Дуг је када компанија допусти другом ентитету да позајми новац и врати новац уз камату. Капитал је власнички удио у другој компанији. Да би обрачунао инвестиције, рачуновођа мора прво класификовати хартију од вриједности и затим користити рачуноводствене методе за класификацију како би правилно обрачунао инвестицију.
Цлассифиинг Инвестмент
Инвестиција може имати три могуће класификације: трговање, расположиве за продају или вриједносне папире који се држе до доспијећа. Хартије од вриједности којима се тргује су инвестиције купљене само у сврху продаје инвестиције у будућности. Хартије од вриједности које се држе до доспијећа су инвестиције у дугове које компанија планира задржати до доспијећа дуга. Хартије од вредности расположиве за продају су сва хартија од вредности која се не уклапају у класификацију трговања или која се држе до доспећа.
Рецординг Инвестментс
Рачуновође евидентирају улагања која се држе до доспећа по амортизованој вриједности. Хартије од вредности којима се тргује и које су расположиве за продају вреднују се по текућој тржишној вредности и на крају сваког периода прилагођавају тренутној тржишној вредности.
Добитак или губитак у трговању хартијама од вредности
Свако раздобље трговања вриједносним папирима се ревалоризира на њихову тренутну тржишну вриједност. Промена вредности ствара нереализовани добитак или губитак. Да би забележили промену, задужите "Нереализовани губитак" и кредит "Вредност безбедности трговања" ако постоји губитак на инвестицији. Задужење "Вредност безбедности трговања" и кредит "Нереализовани добитак" ако постоји добит од инвестиције. Добитак или губитак иде на рачун добити и губитка компаније. То је оперативни новчани ток у извјештају о новчаном току.
Добитак или губитак на хартијама од вредности расположивим за продају
Свако раздобље вриједносних папира расположивих за продају ревалоризира се на њихову тренутну тржишну вриједност. Промена вредности ствара нереализовани добитак или губитак. Да би забележили промену, задужите "Нереализовани губитак" кредит "Вредност безбедности расположиве за продају" ако постоји губитак на инвестицији. Задужење "Вредност безбедности расположиве за продају" и кредит "Нереализована добит" ако постоји добит од инвестиције. Добитак или губитак иде на биланс успјеха компаније. То је новчани ток улагања у извештај о новчаном току.
Добитак или губитак на хартијама од вредности које се држе до доспећа
Хартије од вриједности које се држе до доспијећа не исказују нереализирану добит или губитак. То је новчани ток улагања у извештај о новчаном току.
