Контролна листа за ревизију пружа професионалном ревизору групу инструкција које морају поштовати приликом прегледа компаније, одељења, пословне јединице или оперативног процеса. Контролна листа помаже ревизору да изврши процјене у складу са планом ревизије, корпоративним политикама, индустријским праксама и опћеприхваћеним стандардима ревизије, или ГААС.
Сазнајте више о контролном окружењу
Ревизор се мора упознати са радним окружењем у којем компанија послује. Екстерни елементи и унутрашњи фактори генерално утичу на функционисање корпорације. Вањски фактори укључују регулаторне смјернице, иницијативе конкурената и економске трендове.На примјер, вањско окружење осигуравајуће компаније укључује прописе као што су законске директиве Националне асоцијације повјереника за осигурање, или НАИЦ. Интерни фактори се односе на корпоративне процесе, особље и механизме који утичу на његово пословање. Као илустрација, интерни елементи фармацеутске фирме могу укључивати менаџерски стил и етичке вриједности врхунског руководства, политике људских ресурса и конкурентску позицију фирме у индустрији.
Тестирајте унутрашње контроле
Ревизор тестира интерне контроле, смјернице и процедуре како би осигурао да су такве контроле адекватне, функционалне и да су у складу са највишим директивама руководства, регулаторним смјерницама и законима. Контрола је скуп инструкција које одељења воде како би спречила губитке у пословању због преваре, грешке, занемаривања запослених или немара, као и технолошког квара. Контрола је адекватна ако јасно упућује запослене на то како извршавати задатке, пријављивати проблеме и доносити одлуке. Функционална контрола обезбеђује одговарајућа решења за слабости или проблеме унутрашње контроле.
Контроле и ризици ранга
Ревизор разматра интерне контроле и открива ризике који су имплицитни у корпоративним пословним процесима. Они обично прегледају "процену ризика и контроле у пословном сегменту", или РЦСА, извештај за процену значајних ризика у некој области. РЦСА је документ у којем запосленици наводе оперативне контроле, повезане ризике и редове контроле. У РЦСА-и, одељења управљају стопама ризика као "високи", "средњи" или "ниски" на основу очекивања губитака. Ревизор се генерално фокусира на високе и средње ризике и расправља о ублажавању, или корекцији, напора са вишим руководиоцима, као и водитељима одјела. Шефови сектора обично пружају корективне мјере за ризике ниског ранга.
Иссуе Финал Репорт
Ако ревизор вјерује да највиши лидери и шефови одјела пружају адекватна рјешења за ризике високе оцјене и средње оцјене, они не укључују ове ризике у завршни извјештај о ревизији. У супротном, ревизор даје сажетак "ризика и контроле" у образложењу у завршном извјештају. Специјалиста за ревизију такође процењује како високоризични ризици могу утицати на рачуноводствене и финансијске системе компаније. Ова процена је кључна пракса јер финансијски извештаји који нису потпуни или тачни не одговарају општеприхваћеним рачуноводственим принципима, или ГААП, и међународним стандардима финансијског извештавања, или МСФИ.
