Контролна листа ревизије пројекта служи као кључно средство у процесу управљања ризиком пројекта. Помаже високом руководству и пројект менаџерима да процене интерне елементе и спољне факторе који утичу на завршетак пројекта. Ревизор мора да се придржава Опште прихваћених стандарда ревизије (ГААС) када користи контролну листу ревизије пројекта.
Контролно окружење
Ревизор сазна о контролном окружењу пројекта како би се упознали са факторима који утичу на напредак пројекта и датуме завршетка. Ови фактори могу бити интерни или екстерни. Спољашњи елементи који могу утицати на датум завршетка пројекта су закони и прописи. Унутрашњи фактори могу се односити на корпоративне политике и смјернице, етичке квалитете највишег менаџмента и вјештине чланова особља.
На пример, овлашћени интерни ревизор (ЦИА) или овлашћени јавни рачуновођа (ЦПА) прегледава окружење контроле пројекта у иностранству. Она може осигурати да рачуновође пројекта примјењују Међународне стандарде финанцијског извјештавања (МСФИ), када сумирају оперативне податке. Алтернативно, ЦПА или ЦИА могу научити о локалним законима, прописима и индустријским праксама и како могу утицати на завршетак пројекта.
Тестирајте унутрашње контроле
Ревизор пројекта тестира интерне контроле и процедуре како би осигурао да су такве контроле адекватне и функционалне. Контрола је скуп директива које руководилац пројекта поставља како би спријечио оперативне губитке који су посљедица технолошких кварова, грешака, преваре или крађе. Одговарајућа контрола упућује чланове пројектног особља на то како извршавати задатке, истакнути проблеме и доносити одлуке. Функционална контрола обезбеђује одговарајућа решења за кварове на пројекту.
Унутрашње контроле и процедуре се разликују у зависности од индустрије, компаније и локације. На пример, руководилац пројекта за изградњу путева може да успостави процедуре које се придржавају правила Управе за здравље и безбедност на раду (ОСХА). Насупрот томе, руководилац пројекта у индустрији финансијских услуга може нагласити усклађеност са смјерницама које објављује Национална асоцијација трговаца вриједносним папирима (НАСДАК).
Контроле и ризици ранга
Ревизор рангира контроле и повезане ризике на основу очекивања губитка. Она разматра адекватност и ефикасност контрола и оцењује их као "високе", "средње" и "ниске". Ревизор пројекта такође осигурава да контроле у системима финансијског извјештавања буду у складу са ГААП или Генерално прихваћеним владиним рачуноводственим стандардима (ГАГАС). Рачуновођа пројекта, који није у складу са овим стандардима, може пријавити нетачне и непотпуне финансијске извјештаје.
Иссуе Финал Репорт
Амерички институт сертификованих јавних рачуновођа (АИЦПА) захтијева од ревизора пројекта да прегледа врхунске и средње ризике са највишим руководством и осигура да они пруже корективне мјере за такве ризике. АИЦПА такође препоручује да менаџери сегмента пронађу решења за ублажавање "ниских" ризика. Ревизор пројекта такође може да прегледа извештај компаније о самопроцени ризика и контроле (РЦСА) како би се осигурало да су оцене ризика конзистентне. У оквиру РЦСА, члан особља сегмента оцењује контроле као "Тиер 1", "Тиер 2" и "Тиер 3", на основу очекиваних губитака. Ревизор издаје завршни извјештај када менаџмент достави планове за ублажавање главних ризика.
