Новчани ток је промјена у готовини и готовинским еквивалентима пословања. Прилив готовине представља повећање тих средстава, док је одлив готовине смањење у истој. Новчани токови бизниса нису исти као приходи и расходи по обрачунском начелу и детаљно су описани у извјештају о новчаном току за период. Токови готовине на овој изјави су подијељени у три дијела: оперативне активности, инвестиционе активности и финансијске активности. Новчани токови од инвестирања и финансирања чине нефинансијски ток готовине.
Наведите све новчане токове од инвестиционих активности. Додајте их заједно како бисте произвели нето новчани ток из инвестиционих активности. Такви новчани токови су узроковани промјенама у дугорочним средствима предузећа, гдје се дугорочно дефинира као средство које треба да траје дуже од једне године. Некретнине, опрема и друге такве ставке се сматрају дугорочном имовином. Примери новчаних токова од инвестиционих активности укључују готовину утрошену за куповину возила намењених за употребу предузећа и готовину примљену за продају коришћене опреме.
Наведите све новчане токове из активности финансирања. Додајте их заједно како бисте произвели нето новчани ток из финансијских активности. Новчани токови од финансијских активности се односе на капитал и дугорочне обавезе предузећа. Капитал се односи на интеракцију предузећа са власницима и акционарима, док су дугорочне обавезе оне које трају дуже од годину дана. Примјери таквих новчаних токова укључују дивиденде које се исплаћују дионичарима и плаћање камата на дугове са роком дуљим од једне године.
Додати нето новчане токове из инвестиционих и финансијских активности како би се произвео новчани ток пословања који није оперативни. Као што његово име указује, укупан нето новчани ток предузећа умањен за његов нето новчани ток из пословних активности једнако је једнак његовом неоперативном новчаном току.
