Извештај о токовима готовине пружа увид у утицај који оперативне, инвестиционе и финансијске активности имају на готовинску позицију компаније током периода извештавања. Први дио извјештаја о новчаним токовима усклађује нето добит са новчаним токовима из пословања. Овај субтотал је разлика између готовине генерисане од купаца и плаћања извршених добављачима. Компанија са јаким новчаним приливом из пословања има могућност да улаже нова средства, сервисира дугове и дистрибуира зараду акционарима.
Израчунајте разлику између биланса стања у текућој години и биланса стања претходне године. Оперативни дио извјештаја о новчаним токовима прилагођава нето добит да би одражавао утјецај неновчаних ставки. На пример, ако је прошле године инвентар износио 500 долара и 1.000 долара ове године, одузимање ове године од прошле године ће донети - 500 долара. Ово представља износ готовине који је коришћен за финансирање повећања залиха и смањење готовине које се мора одузети од нето прихода.
Додајте трошкове амортизације у нето приход. Амортизација су неновчани трошкови који се одузимају од прихода. Амортизација и амортизација се морају вратити на нето добит да би се изоловали ефекти утицаја на новчани ток.
Додајте или одузмите промјене у активи и пасиви. То може укључивати рачуне као што су залихе, потраживања и дуговања, као и рачуноводствене процјене и корекције, као што су обрачунате камате и одгођени приходи. Повећање имовине ће потрошити готовину, док ће смањење бити повећање готовине. С друге стране, повећање обавеза ће повећати готовину, док ће смањења потрошити готовину. На пример, претпоставимо да је на почетку године износ акумулираних расхода за зараде износио 800 долара, а на крају године 1.200 долара. Ово је повећање рачуна одговорности и резултира додатком од 400 долара у готовини.
Израчунајте оперативни новчани ток. Збир нето прихода и ставки утврђених у Кораку 2 и Кораку 3 како би се добио нето новчани ток из пословних активности.
Потврдите свој рад. Да бисте провјерили свој рад у одјељку оперативних активности, дијелови инвестирања и финанцирања у извјештају о новчаним токовима морају бити завршени. Збир готовинских токова из пословних, инвестиционих и финансијских активности представља укупну промену готовине. Извештај о токовима готовине може се верификовати додавањем укупне промене готовине на почетак готовине да би се дошло до завршног готовинског салда. Завршетак готовине се може верификовати у односу на биланс стања.
Савети
-
Повећање имовине троши готовину и појављује се као негативна ставка. Смањење средстава даје готовину и појављује се као позитивна ставка. Повећање обавеза даје готовину и појављује се као позиција. Смањење обавеза троши готовину и појављује се као негативна ставка.
