Рачуноводство је евидентирање, анализа и извјештавање о догађајима који су материјално значајни за друштво. На рачунима се воде евиденције о промјенама средстава, обавеза, власничког капитала, прихода и расхода. Уобичајени редослед корака у процесу снимања укључује анализу, припрему уноса у дневнику и постављање ових уноса у главну књигу. Накнадни рачуноводствени процеси укључују припрему пробне биланце и састављање финансијских извјештаја.
Основе: дуговања и кредити
Дугови и кредити су основни рачуноводствени алати за промену рачуна. Дугови повећавају рачуне средстава и расхода, а смањују рачуне обавеза, капитала и прихода. Кредити повећавају рачуне обавеза, капитала и прихода, и смањују рачуне имовине и расхода. Дугови и кредити су на левој и десној страни Т-рачуна, што је најосновнији облик представљања рачуна.
Анализа
Први корак у процесу евидентирања је анализа трансакције, одређивање рачуноводствених ставки и њихово биљежење у одговарајуће рачуне. Анализа обухвата испитивање папира или електронског записа трансакције, као што је фактура, потврда о продаји или електронски пренос. Уобичајене трансакције укључују продају производа, испоруку услуга, куповину робе, плаћање зарада, куповину реклама и евидентирање плаћања камата. У обрачунском рачуноводству, компаније морају да евидентирају трансакције у истом периоду у ком се дешавају, без обзира на то да ли готовина мијења руке. Трансакције прихода и расхода утичу на одговарајуће рачуне рачуна добити и губитка, као и рачуне биланса стања. Неке трансакције могу утицати само на рачуне биланса стања.
Јоурнал Ентриес
Уноси дневника су други корак у процесу снимања. Часопис је хронолошки запис трансакција. Унос се састоји од датума трансакције, дебитних и кредитних износа за одговарајуће рачуне и кратког меморандума који објашњава трансакцију. На пример, уноси у дневник за трансакцију продаје готовином су кредитирање (повећање) продаје и задужења (повећање) готовине. Уноси дневника откривају све ефекте трансакције на једном месту. Они су такође корисни у откривању и исправљању грешака, јер дебитни и кредитни износи морају бити уравнотежени на крају периода.
Књижење у књигу
Трећи и последњи корак у процесу снимања је да се ставке дневника пошаљу у главну књигу, која садржи збирне записе свих рачуна. Сваки запис има поља за датум трансакције, коментаре, дуговања, кредите и салдо. У претходном примеру трансакције продаје, процес књижења укључује унос износа кредита за рачун продаје, износ задужења за рачун готовине и ажурирање одговарајућих стања. Главна књига може бити у облику регистратора, индексних картица или софтверске апликације.
