Рачуноводство је процес анализе и евидентирања трансакција. Анализа трансакција и уноси у дневник су прве двије фазе обрачунског циклуса. Књижење је пријенос уноса у главну књигу, која обично садржи посебан образац за сваки рачун. Часописи евидентирају трансакције у хронолошком редослиједу, док главне књиге сумирају трансакције по рачуну. Књижење се састоји од неколико једноставних корака, према "Цоллеге Аццоунтинг" -у Јохна Еллиса Прицеа и других.
Назив налога
Први корак је да унесете име и број рачуна у форму главне књиге. Два главна финансијска извештаја компаније, биланс успеха и биланс стања, имају различите рачуне. Рачуни рачуна добити и губитка укључују продају (тзв. Приходе), трошкове продане робе, трошкове маркетинга и оглашавања, трошкове амортизације, камате и порезе. Рачуни у билансу стања укључују готовину, потраживања, дуговања, обвезнице, акумулирану амортизацију, задржану добит и обичне дионице. Амортизација је постепена алокација трошкова фиксног средства током његовог корисног вијека трајања.
Ентри Детаилс
Други корак је објављивање датума, описа и референтног броја сваког дневника за сваки рачун током обрачунског периода. Референтни број може бити у облику "Ј #", где се "Ј" односи на дневник компаније и "#" се односи на број странице дневника. На пример, Ј1 би значило да је унос са прве стране дневника. Опис је исти као у дневнику: на пример, "Потврда о новцу, број рачуна 11-1097."
Дебити и кредити
Снимање дуговања или кредита је следећи корак у процесу књижења. Свака трансакција мора имати најмање један дебитни и један кредит. Дугови повећавају рачуне имовине биланса, као што су готовина и залихе, и повећавају рачуне расхода за биланс успеха, као што су трошкови маркетинга и трошкови плата. Дугови смањују рачуне обавеза по билансу стања, као што су обавезе за плаћање, и рачуне акционарског капитала, као што је задржана добит. Дугови такође смањују рачуне продаје на рачуну добити и губитка. Кредити повећавају рачуне за биланчне обавезе, рачуне акционарског капитала и рачуне продаје. Кредити смањују рачуне билансне активе и рачуне расхода.
Баланце
Четврти корак је израчунавање текућег дебитног и кредитног салда за сваки рачун. На пример, ако у готовинском рачуну постоји дебитна уплата од $ 10,000, кредитни улог од $ 5,000 и дебитни унос од $ 25,000 на три одвојена датума, укупни дугови су 10,000 $ плус 25,000 $, или $ 35,000, а сума кредита је 5,000 $. Према томе, дебитни салдо на последњи датум је 35,000 $ минус $ 5,000, или $ 30,000.
Корекција грешке
Последњи корак у процесу књижења је провјера математичких грешака и грешака у преносу података. Пакети рачуноводственог софтвера могу смањити ове грешке кроз аутоматизацију, али верификација бројева је разуман корак који спречава да се грешке прошире на финансијске извештаје.
