Капитални добици настају због промене вредности имовине. Другим речима, када купите кућу и временом она цени $ 50,000 у цени, та апрецијација је капитална добит. Готово све што купите за личну употребу, као што су намјештај за кућу, кућна канцеларијска опрема и ваш дом, сматрају се капиталном имовином. Ваше инвестиције, као што су акције и обвезнице, такође спадају под кишобран капиталне имовине.
Када одлучите да продате неку од ових средстава, разлика између ваше цене и продајне цене представља капитални добитак. Ваш трошак, познат као основа, може бити оно што сте првобитно платили, али се може прилагодити или "повећати" на вриједност имовине на датум смрти донатора, ако сте наслиједили имовину, као што је породични одмор кућа.
Ако продате имовину за више од њене прилагођене основице, имат ћете капитални добитак. Можете сазнати више о израчунавању и руковању прилагођеном основом трошкова у публикацији ИРС 551, Основа имовине _; _ која делимично објашњава, "Основа је обично износ ваше капиталне инвестиције у имовину за пореске сврхе. Користите своју основу за приказивање амортизације амортизацију, исцрпљивање, губитке од губитка, и било који добитак или губитак од продаје, размјене или другог располагања имовином."
Како капитал добија посао
Претпоставимо да купите 500 акција КСИЗ дионица по 10 УСД, за укупну инвестицију од 5.000 $. Купујете у јануару и продате акције у јуну за 5.200 долара. Управо сте остварили профит од 200 долара, што ИРС сматра краткорочним капиталним добитком.
Тада ћете почети са попуњавањем пореске пријаве и навести свој годишњи приход од 85.000 долара, што укључује добит од 200 долара. Због вашег укупног износа прихода за годину, завршите у категорији од 24% пореза на доходак. Након што сте платили 24 одсто ваших $ 200 ујка Сему, остало вам је 152 долара.
Међутим, претпоставимо да се предомислите и задржите своје залихе до јануара наредне године. У овом тренутку, ваша инвестиција је порасла за 400 долара, а ви продајете акције, узимајући свој дугорочни капитални добитак. Ваши приходи, укључујући и ваш капитални добитак, стављају вас у порезни разред од 15% за дугорочне капиталне добитке. Платићете 15 одсто пореза на добит од 400 долара, што ће вам донети профит од 340 долара. Држећи се своје инвестиције за целу годину, зарадили сте више него двоструко од нето профита тако што сте искористили повољнији дугорочни порез на капиталне добитке.
Дугорочне и краткорочне каматне стопе
Шта се сматра дугорочним капиталним добитком? Било која добит од продаје имовине коју сте држали дуже од годину дана. Краткорочни капитални добици долазе из било које имовине коју купујете и продајете у истом периоду од 12 мјесеци.
Плаћате порезе на краткорочне капиталне добитке као да су део вашег редовног прихода, што је увијек већа пореска стопа од дугорочне стопе капиталних добитака. Влада даје пореским обвезницима порезне олакшице за дугорочне капиталне добитке како би се подстакла куповина и држање инвестиција на дужи временски период, што помаже стабилизацији економије. Шпекулисање, или окретање инвестиција за мање од 12 месеци може вас наградити брзим профитом, али ћете морати да надокнадите то са већом стопом пореза на краткорочне капиталне добитке.
Ако ваш укупни приход за годину пада у 10-постотни или 15-постотни уобичајени порезни разред, добит ћете порез од 0 посто на нето капиталне добитке. За више приходе, обично ћете платити 15% пореза на нето, дугорочне капиталне добитке. Ако ваш опорезиви приход премашује праг од 39,6% за највиши порески разред, плаћате 20-постотни порез на нето дугорочне капиталне добитке.
Шта се рачуна као капитални добитак?
Сваки профит који остварујете од продаје имовине се обично назива капитални добитак. Ово укључује продају физичке или материјалне имовине, укључујући аутомобиле, умјетничка дјела, бродове и све остало што продајете за више од оригиналне цијене коју сте платили.
Постоји једно упозорење, а то је у случају поседа као што је стандардни аутомобил; временом депрецира, тако да је ретко да ћете остварити профит од продаје и покренути било какав порез на капиталну добит. Када продајете некретнину, плаћат ћете и порез на капиталну добит, иако ИРС допушта изузећа од пореза за ваше главно мјесто боравка.
Ако имате дионице које плаћају дивиденде у свом инвестиционом портфељу, исплате дивиденди се такође квалификују као капитални добици. Ако ваш портфељ укључује добар број дионица које плаћају дивиденде, можете имати користи од рада са финансијским планерима како бисте тај новац реинвестирали на начин који ће вам помоћи да смањите пореске рачуне.
Да ли је капитални добитак неискориштен приход?
ИРС сматра да сваки новац који зарађујете из других извора, осим вашег запослења, представља незарађену зараду. То укључује приходе од дивиденди, опорезиве камате, алиментацију и приходе од незапослености. Ови облици прихода нису изведени из ваших напора. ИРС сматра приходе од ваших плата, напојница, било које друге облике опорезиве накнаде као зарађени приход.
Непридобљени приходи добијају другачији порески третман од зарађеног прихода. Иако то неће бити подложно било каквим облицима пореза на зараде, морат ћете платити порез на капиталну добит на свој незарађени приход. И само у случају да се питате, нећете бити у могућности да допринесете неком од незарађених прихода ИРА-и.
Неки облици незарађених прихода, као што су приходи од полисе животног осигурања, неће захтијевати да уопће плаћате порез на новац. Други облици незарађених прихода, иако мање уобичајени, укључују поклоне, добитке од лутрије и сав новац који долази из насљедства након што је имовина подмирена.
Као пример незарађених прихода и капиталних добитака, кажу да је Јое ове године зарадио 85.000 долара у платама и бонусима, плус још 6.000 $ прихода од дивиденди из свог портфеља акција. Док је његова плата и бонус зарађени приход, $ 6,000 дивиденде се сматра капиталним добитком, а такође и незарађеним приходом. Када се Јое повуче, он ће добити новац са својих рачуна за пензионисање и социјалног осигурања. Ове исплате су и незарађени приходи и сходно томе се опорезују.
Ограничења одузимања и пренос губитка
При израчунавању прихода од инвестирања, порез на капиталну добит се примјењује само на Ваш нето приход од инвестиција. Ако сте имали више губитака од добитака, нећете дуговати никакве порезе, и добићете користан порески кредит за ваш губитак нето инвестиције. Ово се односи и на дугорочне и краткорочне капиталне добитке. Међутим, ИРС вам не дозвољава да узмете капитални губитак на имовини за личну употребу, као што су аутомобили или ваше основно пребивалиште.
Ако се нађете у позицији да ваша нето инвестиција резултира губитком, а не капиталним добитком, можете потраживати износ свог губитка на линији 13 вашег обрасца ИРС 1040 и користити га за смањење прихода. Можете поднијети губитке у износима мањим од 3.000 долара, или 1.500 долара ако сте у браку, подносећи засебно. Ваш нето губитак ће бити резултат комбиновања краткорочних и дугорочних капиталних добитака или губитака, и мораћете да прикажете детаље тих износа у Прилогу Д обрасца 1040.
Ако имате неколико трансакција, можете додати детаље и извршити калкулације на Обрасцу 8949, Продаја и друга диспозиција капиталних средстава, и резултате овог радног листа пренијети на свој Прилог Д.
Ако је Ваш нето губитак за годину већи од 3,000 $, можете тај губитак пренијети у будуће порезне године. ИРС обезбеђује радни лист преноса губитка капитала, који можете наћи у публикацији ИРС 550, приходима од инвестиција и трошковима или у упутствима за Образац 1040, Прилог Д. Свака од ових метода може вам помоћи да утврдите износ губитка који можете носити у наредним годинама.
Промене у пореским разредима
Недавне промјене пореских закона оставиле су дугорочну стопу пореза на капиталну добит непромијењену, а краткорочни капитални добици опорезују се као обични приходи као што су били у прошлости. Укупан износ пореза плаћеног на краткорочне добитке може се промијенити, али ће бити узрокован промјенама пореских стопа ИРС-а у седам постојећих порезних разреда.
Према новим пореским правилима, већина пореских обвезника ће на крају добити мање новца на годишњи повратак, према анализама истраживачког центра Центар за пореску политику. Поред тога, иако је у пореском рачуну Сената предложен метод "први у први пут", да би се израчунао основ за трошкове инвестиција, ова одредба није укључила нови порески закон.
Процењене пореске обавезе
Ако установите да имате, или ћете имати, нето капиталну добит која ће бити опорезива, ИРС може захтијевати од вас да извршите процијењене пореске уплате током цијеле године. Више о томе можете прочитати у публикацији ИРС-а 505, Порез по одбитку и процењеној такси _._
Како порески обвезници минимизирају капиталне добитке?
Постоје многе различите стратегије које смањују капиталне добитке; међу њима, држећи се за вашу инвестицију за цијелу годину, што вам омогућава да више него удвостручите вашу нето добит искориштавањем повољнијег дугорочног пореза на капиталне добитке. Међутим, најбоље је да се договорите са својим финансијским саветником или ЦПА-ом како да најбоље управљате својом ситуацијом. Ако имате капиталне добитке, жељет ћете улагати у више од једне стратегије уштеде пореза.
Један од најлакших начина да се дугорочни капитални добитак сведе на минимум је да се искористи пореска стопа од 0% коју ћете добити ако ваш редовни приход падне испод 77,200 долара за ожењен, подношење заједнички; или 38,600 $ ако се ради о једном. Када фактор урачунате у стандардан одбитак од 24.000 долара, под претпоставком да не наведете трошкове на вашој пореској пријави, можете зарадити преко 100.000 долара прихода, а да ипак искористите стопу од 0% дугорочног пореза на капиталне добитке.
За пензионере који имају годину дана са ненормално ниским примањима док чекају да им се пензија или одложена накнада покрене, бити у нижим порезним разредима пружа могућност да се продају дионице и друге имовине како би се максимизирао 0-постотни, дуги стопа пореза на капиталне добитке.
Неки људи ће можда жељети продати изгубљене дионице у свом портфељу, а ако можете надокнадити све капиталне добитке с већим износом капиталних губитака, ово је вријеме за прикупљање тих губитака и продају.
Можете користити свој дом као порез на капиталну добит, искључујући 250.000 $ капиталног добитка на вашем примарном пребивалишту. Ако сте у браку, изузети ћете невјероватних 500.000 долара од пореза на капиталне добитке. Ако сте направили побољшања у дому, као што је ново купатило, кухиња или кров, чувајте рачуне тако да можете ажурирати трошкове ваше куће и смањити износ капиталних добитака.
Ако размишљате да се ускоро преселите, размислите о преласку у државу која има порезне законе. На примјер, Флорида и Невада немају порез на доходак државе, па причекајте док се не преселите да бисте продали своју имовину, тако да нећете покренути порез на капиталну добит на државном нивоу.