Капитални добитак је добит коју остварујете на инвестицији. За пореске сврхе, капитални добици се третирају другачије од других врста прихода као што је ваша плаћа. Ово је плус за инвеститоре, јер су стопе пореза на капиталну добит углавном ниже од стопа на обичне приходе. Савезна влада нуди ову пореску предност како би подстакла инвестирање. Ово је значајна порезна олакшица, тако да је важно да сви инвеститори буду упознати са порезом на капиталне добитке, укључујући власнике малих предузећа који можда размишљају о продаји свог пословања.
Основе капиталних добитака
Дефиниција пореза на капиталне добитке је веома јасна. Капитални добитак је добит коју инвеститор оствари од продаје имовине. Порез на капиталну добит је пореска стопа која се примјењује на тај профит. Међутим, постоји више од једне стопе пореза на капиталне добитке. Стопа пореза коју плаћате зависи од неколико фактора, укључујући друге приходе и врсту продатог средства. На пример, продаја кованог новца за наплату подлеже пореској стопи различитој од оне која се примењује на капитални добитак од продаје акција. Људи често мисле да је порез на капиталну добит само онај који се односи на акције и обвезнице. Међутим, скоро свака имовина коју посједујете може резултирати капиталним добитком када га продате. Неки примјери укључују ваш дом или неку другу имовину, малу твртку и особну имовину као што су накит, колекционарство, племенити метали, па чак и намјештај.
Порез на капиталну добит се примењује само када се средство прода. Претпоставимо да купите дионице за 1.000 долара, а годину дана касније вриједи 1.500 долара. Повећање вредности од 500 долара се зове добит од папира, што значи да није опорезиво уколико се не одлучите за продају акција. Капитални добитак постаје опорезив само када се добит "реализује", што значи да продајете имовину и наплатите профит.
Када инвестирате, нема сигурности да ће бити профитабилно. Сходно томе, ви можете одлучити да продате имовину на губитак из више разлога. Међутим, већина капиталних губитака је порезно призната. Служба унутрашњих прихода вам неће дозволити да потражујете капитални губитак на личну имовину или продају куће.
Дугорочни и краткорочни добици
Капитални добитак се може класификовати као дугорочни или краткорочни. Разлика је важна јер се само дугорочни капитални добици квалификују за ниже стопе пореза на капиталне добитке. Краткорочни добици се опорезују по истим стопама које се примјењују на обичан приход. "Обични" се односи на доходак као што је плата, опорезива пензија или камата. Капитални добитак или губитак је краткорочни када продате имовину годину дана или мање од тренутка када сте је купили. Ако поседујете имовину дуже од годину дана, добит постаје дугорочни капитални добитак. Да бисте одредили колико дуго поседујете имовину, рачунајте од дана након датума куповине до датума када је средство продато.
Како функционише порез на капитал
Правила о порезу на капиталну добит обично се примјењују само на добит од продаје инвестиције. Они се не односе на приходе које примите као резултат посједовања имовине. На пример, добит коју остварујете од пословања не сматра се капиталним добитком. Нити је камата зарађена средством као што је обвезница, јер је доходак остварен посједовањем имовине. Дивиденде су такође приходи. Међутим, неке дивиденде су квалификоване, што значи да се оне могу третирати као капитални добитак за пореске сврхе.
Генерално, дивиденде примљене од домаће америчке корпорације, корпорација које се налазе у власништву САД-а и одређених страних компанија које су обухваћене уговорним аранжманима могу бити квалификоване. Дивиденде које плаћа инвестициони фонд за некретнине, корпорација ослобођена од пореза, мастер командитно друштво или штедни рачун или рачун тржишта новца нису квалификовани. Морате имати у власништву дионице најмање 60 дана, или 90 дана током периода од 180 дана почевши 90 дана прије датума исплате дивиденде.
Стопа пореза на капиталне добитке
Можда се питате да ли ће пријављивање капиталних добитака на вашу пореску пријаву довести до повећања вашег редовног прихода у виши порески разред. Одговор је не. Порез на капиталну добит је приказан одвојено од обичних прихода. Међутим, обрнуто није истина. Ваш прилагођени бруто приход не одређује само вашу максималну порезну стопу на обичан приход, већ одређује и стопу пореза на капиталну добит која се односи на вас.
Од 2018. године, максимална стопа пореза на капиталну добит за већину средстава била је 20%. Ова стопа се односи само на особе које су у највишем пореском разреду. Насупрот томе, појединци са ниским примањима са максималном стопом пореза на обичан приход од 15 посто или мање не плаћају порез на доходак на капиталне добитке. ИРС каже да већина Американаца пада између ове двије крајности и плаћа порез на капиталну добит од 15 посто. Претпоставимо да Мари Смитх продаје дионице које има у власништву више од годину дана и остварује профит од 1500 долара. Она има максималну порезну стопу од 25% на свој редовни приход. Њена стопа пореза на капиталну добит је 15 посто, тако да ће она дуговати 225 долара пореза на капиталне добитке.
Неке врсте имовине имају различите стопе пореза на капиталне добитке. Добици од продаје колекционарства као што су кованице или марке имају стопу максималног пореза на капиталну добит од 28 процената. Ова највиша стопа од 28 процената такође се примењује на опорезиви део добити од продаје непокретности из члана 1202. т Члан 1202 дозвољава да се неки приходи од продаје малог бизниса искључе из савезног пореза. Порез на капиталну добит на некретнине је у већини случајева исти као и за осталу имовину. Међутим, члан 1250 Кодекса ИРС дозвољава да се редовне стопе пореза на доходак примењују на продају одређених амортизованих некретнина. Међутим, неочекивани добици од такве продаје подлежу максималној стопи капиталних добитака од 25 процената.
Обрачун пореза на капиталне добитке
Основни приступ израчунавању пореза на капиталну добит почиње са утврђивањем ваше основе. Основа је укупан износ новца који сте уложили за стицање имовине. У већини случајева, ово је куповна цијена плус сви повезани трошкови. Међутим, можда сте примили средство као поклон или наслеђе. У овој ситуацији, ваша основа је углавном вриједност имовине на дан када сте постали власник, без обзира на то колико је првобитни власник платио за стицање имовине. Изузетно је важно правилно израчунати основ јер овај износ није опорезив.
Такође је потребно да израчунате нето приходе од продаје имовине. Нето приход је једнак продајној цијени умањеној за трансакцијске трошкове. Када одредите основу и нето приход, одузмите основицу од нето прихода како бисте пронашли капитални добитак. Обавезно запамтите датуме куповине и продаје имовине тако да можете класификовати капитални добитак као краткорочни или дугорочни.
Као примјер, претпоставимо да Јохн Смитх купи 100 дионица за 50 долара по дионици. Он држи акције две године, а затим их продаје за 75 долара по деоници. Пошто је имао више од годину дана, има дугорочну капиталну добит. Да је Јохн продао акције за мање од 50 долара по акцији, он би остварио капитални губитак. Затим помножите куповну цену по акцији са бројем акција. Ово је $ 50 пута 100, или $ 5,000. Накнада за посредовање је била $ 25, тако да је Јохнова основа једнака $ 5,025. Продајна цена износи 75 долара помножено са 100 акција, или 7.500 долара. Одузмите провизију брокера од 25 $ да бисте израчунали нето приход од $ 7,475. Коначно, одузмите основицу од нето прихода. У овом примеру, ово је $ 7,475 минус $ 5,025. Капитални добитак износи $ 2,450.
Израчунавање капиталне добити за једну трансакцију дионицама је прилично једноставно. За нека средства као што су мала предузећа или некретнине, то може бити сложеније. Чак и продаја залиха може бити компликована. На пример, ако реинвестирате дивиденде док поседујете акције, морате да додате износ дивиденди на основу. Посљедње реинвестирање дивиденди може резултирати краткорочним дијелом капиталног добитка или губитка, чак и ако је остатак дугорочни добитак.
Пребацивање капиталних добитака са губицима
Када редовно купујете и продајете хартије од вредности као што су акције и обвезнице, изгледи су да ће неке трансакције довести до краткорочних добитака или губитака, док ће друге донети дугорочни добитак или губитак. Добра вијест је да можете искористити губитке како бисте надокнадили добитке и тако смањили порезну обвезу.
Ево како компензовати капиталне добитке са губицима. Прво, поделите све своје трансакције у четири категорије: краткорочне капиталне добитке, краткорочне капиталне губитке, дугорочне капиталне добитке и дугорочне капиталне губитке. На пример, претпоставимо да сте имали три краткорочне капиталне добитке од 500, 1.000 и 1.000 долара. Укупни укупни краткорочни капитални приходи износе до 3.000 долара за годину. Правила ИРС-а кажу да прво морате пребити краткорочне добитке са краткорочним губицима и дугорочним добитцима са дугорочним капиталним губицима. Ако имате нето губитак од једног типа који је преостао, онда га можете користити за надокнаду добитка другог типа.
На пример, ако сте имали 3.000 долара у краткорочним капиталним добитима и 4.000 долара у краткорочним капиталним губицима, можете искористити преостали краткорочни капитални губитак од 1.000 долара да бисте надокнадили било коју дугорочну капиталну добит. Ако и даље имате губитке који су преостали након компензације капиталних добитака, можете искористити до 3.000 $ тих губитака да бисте надокнадили редовне приходе. Ако сте имали лошу годину инвестирања и још увијек имате преостали капитални губитак, могли бисте га пренијети на кориштење као порезне олакшице у наредној години.
Извештавање о приходима од капитала
Капитални добици се пријављују заједно са вашим другим приходима користећи ИРС Образац 1040. Користите ИРС Образац 8949, "Продаја и друга дистрибуција капиталне имовине", да бисте известили детаље о трансакцијама капиталних добитака. Такође морате попунити ИРС Образац 1040, Прилог Д, "Капитални добици и губици". Прилог Д сумира ваше добитке и губитке. Приложите и образац 8949 и Прилог Д вашој пореској пријави.
Многи људи улажу у инвестиционе фондове. Ако сте један од њих, можете остварити капитални добитак чак и ако не продате било који од ваших удјела у заједничком фонду. Ево зашто. Ваши фондови узајамног фонда се користе за куповину акција и других хартија од вредности. Током године, менаџер фонда може одлучити да прода неку имовину на добит, што резултира опорезивим догађајем. Међутим, акционар фонда је одговоран за порезе на капиталне добитке, а не за фонд. Да би вам било лакше, давалац фондова мора да израчуна ваш удео од било којег опорезивог капиталног добитка и да вам пошаље информације.
