Извештај о токовима готовине је један од основних финансијских извештаја, заједно са билансом стања и билансом успеха. Извештај о токовима готовине приказује изворе и намјене готовине током извјештајног периода, углавном распоређене на новчане токове из пословних активности, активности финансирања и инвестиционе активности. Извештај о токовима готовине може се припремити коришћењем директне методе или индиректне методе. Оба метода дају исти резултат, али се за одређивање новчаних токова из пословних активности користе различите процедуре. То је начин на који се користи индиректна метода.
Ставке које су вам потребне
-
Биланс успјеха за извјештајни период
-
Детаљна главна књига за период
Да бисте припремили одељак о токовима готовине из пословних активности, почните са нето приходом за период из биланса успеха.
Одвојено извештавање о укидању износа који су наплаћени или одобрени у билансу успеха који не представљају новчане токове. То би обично укључивало амортизацију, исцрпљивање и амортизацију.
Одредите промене у рачунима обртног капитала укључујући потраживања, залихе, препаид трошкове, обавезе према добављачима и обрачунате трошкове. На извјештају о новчаном току извјештавају о промјенама као о повећању или смањењу у свакој категорији за извјештајни период. Смањење рачуна текуће имовине исказује се као позитивне бројке, а повећање краткорочних средстава се исказује као негативне бројке. Промјене у краткорочним обавезама биле би супротне - повећања су исказана као позитивне бројке, а смањења су исказана као негативне бројке.
Додавање цифара из претходних корака резултира готовином коју обезбеђује или користи у оперативним активностима.
Да припреми одељак о токовима готовине из инвестиционих активности, анализира некретнине, постројења и опрему и инвестиционе рачуне у главној књизи. Извештавање о новчаним исплатама за куповину некретнина, постројења и опреме или за улагање, као и новчани примици од продаје некретнина, постројења и опреме и од продаје или откупа инвестиција.
Да би се припремио одељак о токовима готовине из финансијских активности, анализирати дугорочне рачуне дуга у главној књизи. Извештај о приходима од зајмова или другог дуга, прихода од издавања залиха и дивиденди као новчани примици. Извештај о исплатама готовине за плаћање рате кредита, куповину трезорских акција или за повраћај капитала.
На дну извјештаја о новчаном току, збројите готовину која се обезбјеђује или се користи у оперативним, инвестиционим и финансијским активностима и извјештавате о нето укупној вриједности тих трију секција као нето повећање или смањење готовине за период. Додајте или одузмите овај износ из почетног стања у готовини за период, како бисте дошли до завршног салда у готовини.
Савети
-
Краткорочне привремене инвестиције које се могу лако претворити у готовину, као што су тржишне вриједноснице и краткорочни цертификати депозита, сматрају се новчаним еквивалентима и укључују се у извјештај о новчаним токовима.
