Компанија мора финансирати своје пословање, проширити своје пословање и дугорочно напредовати. Да би се то постигло, компанија се ослања на корпоративни извештај о токовима готовине, који се такође назива извештај о ликвидности. Важно је знати која горива расту компаније, посебно за инвеститоре који купују корпоративне дионице са дугорочном перспективом.
Дефиниција
Извештај о токовима готовине је рачуноводствени извештај који говори инвеститорима како компанија користи своја средства. Изјава пружа увид у кретања ликвидности фирме, осветљавајући како одржава адекватне нивое радног капитала. Радни капитал мери краткорочну расположивост готовине и једнака је текућим средствима (готовина и залихе, на примјер) минус текуће обавезе, такође познате као краткорочни дугови. Компанија са више подружница обједињује, или консолидује, извештаје о ликвидности свих зависних предузећа како би креирала консолидовани извештај о токовима готовине. У извјештају, рачуновође извјештавају о консолидованим новчаним токовима из пословних активности, инвестицијских активности и финансијских активности.
Значај
Извештај о токовима готовине је важан документ који инвеститори пажљиво прате. Извештај извуче свој значај из чињенице да даје податке о солвентности фирме - то јест, способност да плати дугове. За инвеститоре и играче финансијског тржишта важно је да корпоративно управљање покаже да компанија не ставља сва своја јаја у једну корпу - другим речима, корпоративне пословне линије диверсификују своја улагања у различите привредне секторе.
Делатност
Прва ставка у консолидованом извјештају о новчаним токовима односи се на оперативне активности. Одељак покрива новчане примитке и исплате који се односе на свакодневне активности компаније. То укључује плаћања добављачима, примитке од купаца, трошкове камата, трошкове рада и друге опште трошкове. Консолидовани новчани токови из пословних активности такође се односе на камате и дивиденде примљене од других компанија и плаћене порезе на добит.
Инвестиционе активности
Консолидовани новчани токови од инвестиционих активности говоре о краткорочној и дугорочној инвестиционој стратегији компаније. Овај одељак указује јавности и инвеститорима где су приоритети компаније. Подједнако важно, инвестиционе активности такође пружају увид у економске услове, јер су руководиоци углавном еуфорични у погледу дугорочних инвестиција ако је економија на снажној основи. У одељку "инвестиционе активности", корпоративни рачуновође показују куповину или продају опреме и машина, зајмове дане другим компанијама и куповину хартија од вриједности, као што су акције и обвезнице.
Активности финансирања
Консолидовани новчани ток из финансијских активности пружа инвеститорима корисне информације о радном капиталу компаније и структури капитала. Структура капитала односи се на различите изворе финансирања које компанија користи за финансирање својих операција. Конкретно, активности финансирања се односе на повећање или смањење доспјелих кредита, откупа обвезница и исплате дивиденди. Откуп обвезница значи отплату дуга прије доспијећа и то је уобичајена пракса, посебно када су каматне стопе на обвезнице веће од тржишних стопа.
