Правила о хипотекарном рачуноводству помажу кредитору да сними и извештава о кредитним активностима у складу са опште прихваћеним рачуноводственим принципима (ГААП), индустријским праксама и федералним прописима. Хипотекарне активности зајмодавца утичу на финансијске извештаје, укључујући и биланс стања - такође познат као извештај о финансијској позицији - биланс успеха, извештаје о новчаном току и извештај о задржаној добити или извештају о капиталу.
Мортгаге Валуе
УС ГААП и међународни стандарди финансијског извјештавања (ИФРС), захтијевају од фирме да евидентира вриједности имовине и хипотека по фер или текућим вриједностима. Као илустрацију, виши кредитни службеник инвестиционе банке одобрава хипотеку од 1 милион долара са каматном стопом од 10% годишње. Зајмопримац потписује документе о хипотеци и она се слаже да отплати кредит у периоду од 30 година. Годишња исплата камате је 100.000 долара и исплацује се 15. марта сваке године. Рачуновођа у инвестиционој банци задужује рачун за потраживање хипотекарног кредита за 1 милион долара и он одобрава рачун у готовини за исти износ. 16. марта наредне године, дужник плаћа 100.000 долара. Рачуновођа одобрава рачун за потраживање за камату за 100,000 $ и он терети рачун за готовину за исти износ.
Исправка кредита
У рачуноводственом говору, обезвређење кредита значи да зајмодавац сматра да зајмопримац можда неће моћи да врати кредит. Овај сценарио се може појавити ако зајмопримац поднесе захтјев за стечај или дође до значајних проблема са ликвидношћу. После 15 месеци, кредитни службеник инвестиционе банке верује да дужник не може да изврши хипотеку и он израчунава стопу надокнадивости од 60 процената. То значи да би компанија могла прикупити само 600.000 долара од дужника на 1 милион долара. Рачуновођа треба да забележи губитак од 400.000 долара. Он задужује рачун за обезвређивање хипотеке за $ 400,000 и он одобрава исправку вредности сумњивих ставки за исти износ.
Финансијски извештаји
УС ГААП и МСФИ захтијевају од инвестиционе банке да евидентирају трансакције хипотека у финансијским извјештајима корпорације на крају квартала или године. Виши рачуноводствени менаџер у фирми наводи износ хипотекарног кредита у дугорочној категорији биланса стања. Краткорочна средства су ресурси које фирма може претворити у готовину, или продати у року од једне године и укључују залихе и потраживања. Руководилац рачуноводства затим приказује износ исправке сумњивих рачуна у билансу стања и одузима 400.000 долара од 1 милион долара како би добио нову вриједност кредита од 600.000 долара. Она такође евидентира губитак од умањења вриједности у извјештају о добити и губитку.
