Постоје четири основна финансијска извештаја: биланс стања, биланс успеха, извештај о задржаној добити и извештај о новчаном току. Свака од посљедње три изјаве детаљно описује један аспект пословања у одређеном временском периоду. Извештај о токовима готовине користи се за детаљно приказивање промена у готовини и новчаним еквивалентима пословања због активности у том периоду. Будући да су новчани токови промјене у рачунима имовине готовине и готовинских еквивалената, новчани токови се евидентирају користећи исте дебитне и кредитне одредбе као и друга средства.
Дебит и кредит
Свака трансакција има један део који се евидентира као дебит и један део који се евидентира као кредит. На пример, ако компанија купи робу користећи 200 долара у готовини, то је задужење од 200 долара у набавци и одговарајући кредит од 200 долара у готовини. Дебит значи да је трансакција евидентирана на лијевој страни књиге, док кредит значи да је она евидентирана на десној страни. У принципу, средства и расходи се задужују када се повећају, док се обавезе, дионице и приходи приписују када се повећају.
Готовина и готовински еквиваленти
Новац и новчани еквиваленти се углавном групишу заједно за већину намена, укључујући и то да се рачунају за новчане токове. Новчани еквиваленти су краткорочни и високо ликвидни финансијски инструменти који се могу продати за готовину уз минималан губитак вриједности. Новац и новчани еквиваленти су груписани заједно јер су то два најликвиднија средства која су на располагању предузећу. Пошто су оба средства, оба се евидентирају као задужења када се повећавају и евидентирају као кредити када се смањују.
Готовински токови
Новчани токови су промјене у готовини и готовинским еквивалентима. Новчани прилив значи да се новац и готовински еквиваленти пословања повећавају, док одлив готовине значи да се исти рачуни смањују. Новчани токови су организовани на извештају о новчаном току у три категорије на основу природе њихових изворних трансакција - било да се ради о оперативним, инвестиционим или финансијским активностима.
Дебитна и кредитна правила за новчане токове
Оперативне активности се односе на уобичајене активности које стварају приход. Инвестиционе активности се односе на промјене у дугорочним средствима. Активности финансирања имају везе са пословним односима са својим акционарима и дугорочним повериоцима. Без обзира на извор новчаног тока, прилив готовине је приказан на терет готовине и готовинских еквивалената, док је одлив готовине приказан као кредит за исти. На пример, ако је предузеће купило опрему за 20.000 долара, то је дуг од 20.000 долара или повећање опреме и одговарајући кредит или смањење од $ 20.000 за готовину и готовинске еквиваленте. На сличан начин, ако је тај посао примио 10.000 долара у готовини као инвестицију од својих дионичара, то је дуг од 10.000 долара у готовини и готовинским еквивалентима и одговарајући кредит за доприносни капитал.
