Институт интерних ревизора захтијева да главни извршни ревизор успостави планове засноване на ризику који покрећу активности интерне ревизије. Планирање ревизије је процес који идентифицира сва пословна подручја; процењује ризик сваког од њих користећи стандардну методологију; и користи расположиве ревизије и финансијска средства како би одредио које ће се ревизије обављати током године.
Када се планирање заврши, треба израдити писани план интерне ревизије и доставити га менаџменту. План треба да садржи основне информације; сажетак методологије за процену ризика и расподела особља; и детаље плана ревизије.
Ставке које су вам потребне
-
Детаљи активности планирања ревизије
-
Детаљи о служби за интерну ревизију
Основне информације
Укључите сажетак сврхе документа да објасните читаоцима шта је план интерне ревизије и шта га чини корисним. Банка Федералних резерви Ст. Лоуис указује на то да извршни менаџмент може користити план ревизије како би надгледао како пословање, тако и рад ревизије током године.
Укључите изјаву и циљеве одељења интерне ревизије.
Објасните како је план ревизије развијен. Обично се заснива на стандардизованој процјени ризика; разговори са руководством; процјене претходних резултата ревизије; укључивање ревизија које су прописала регулаторна тијела или матичне компаније; и захтјеве за управљање.
Обезбедите резиме позадине компаније, регулаторног окружења и текућих операција као помоћ читаоцима који нису упознати са пословањем.
Методологија процене ризика и расподела особља
Описати методологију коју је одјел за ревизију користио за додјељивање ризика појединачним подручјима ревизије или пословним субјектима. Оцјена ризика обично укључује процјену квантитативних подручја ризика као што су кредитни или финанцијски ризик, заједно с процјенама мање опипљивих подручја ризика као што су кадровски, стратешки значај и правни ризик.
Описати структуру одјела интерне ревизије, обезбјеђујући органиграме по потреби. Укључите објашњења расположивог времена, документујући расположиве сате за рад ревизије током године и објашњавајући разлику између расположивих сати и радног времена (тј. Већина одјела за ревизију искључује одмор, одмор и административно вријеме из доступних израчуна сата).
Документирати значајне промјене у структури или особљу одјела интерне ревизије од посљедњег плана ревизије, или промјене које су планиране за наредну годину.
Наведите сажетак позадине кључног особља ревизије, ако је прикладно.
Детаљи плана ревизије
Наведите кратак опис сваке планиране ревизије за годину, укључујући редовне часове ревизије и опћи опсег ревизије.
Укључите листу свих области које могу да се контролишу и документујте процену ризика одељења или бизниса, датум последње ревизије, резултат ревизије, сати коришћене током ревизије, и планиране датуме и часове ревизије за будуће ревизије. Ова листа показује како рејтинг и ризик претходне ревизије утичу на будући распоред ревизије.
Успоредите расподјелу ресурса ревизије претходне године за сваку област која се може провјерити са расподјелом за наредну годину помоћу дијаграма или дијаграма, како бисте показали како ће се фокус ревизије промијенити. Наведите објашњење за значајна одступања.
