У рачуноводству, безготовинско прилагођавање је концепт који се користи приликом креирања Извештаја о новчаним токовима под индиректном методом припреме новчаног тока. Изјава почиње са нето добитком или губитком пословања и затим прилагођава износ добити или губитка за ефекте свих трансакција током периода финансијског извјештавања које нису укључивале размјену готовине или еквивалената.
Индиректна изјава о новчаним токовима
Према међународним стандардима финансијског извештавања (МСФИ) и општеприхваћеним рачуноводственим принципима Сједињених Америчких Држава (ГААП), индиректни метод новчаних токова може се користити да се прикаже промена стања готовине и готовинских еквивалената у власништву субјекта финансијског извештавања у току период, обично годину. Индиректни метод новчаних токова користи се у финансијским извештајима да би се проценили извори и употреба готовине кроз оперативне, финансијске и инвестиционе активности. Завршна вредност Извештаја о новчаним токовима везана је за износ новца и новчаних еквивалената које је ентитет пријавио у свом Извештају о финансијском положају, који се такође обично назива Биланс стања.
Нето добит или губитак
Полазна основа Извештаја о новчаним токовима под индиректном методом припреме новчаног тока је нето добитак или губитак пословања као што је приказано у Извјештају о свеобухватној добити. Овај износ одражава добит (или губитак) пословања из свих извора током периода финансијског извјештавања. Према МСФИ и ГААП, нето добит или губитак се одражава на обрачунској основи, што значи да показује ефекат свих рачуноводствених усклађивања која представљају приходе када су остварени и трошкови када су настали. Ове мере се углавном разликују од представљања на готовинској основи, која евидентира приходе када су примљени и трошкови када се плаћају.
Нонцасх Адјустментс
Да би се прилагодили новчаним токовима од акруалне основе до основе која одражава промјену готовинске позиције друштва, извјештај о новчаном току компензира ефекат свих трансакција које нису укључивале кориштење готовине током периода. То је оно што је познато као не-накнадно прилагођавање. Најчешћа нецаринска прилагодба укључује амортизацију. Трошак амортизације је умањење вриједности имовине коју држи предузеће. Међутим, док трошак амортизације смањује нето профит предузећа, он не укључује готовинске издатке. Као резултат тога, мора се извршити неновчана корекција како би се повратио нето профит или губитак учинак трошка амортизације.
Друге уобичајене нефискалне прилагодбе
Друге уобичајене нецаринске прилагодбе укључују надокнаду трошкова амортизације. Ово је слично трошку амортизације, али смањује књиговодствену вриједност нематеријалних средстава. Трошак пореза на добит по основу МСФИ или ГААП разликује се од пореза на доходак који је стварно плаћен. За ову разлику се мора направити неновчана корекција. Трећа заједничка разлика укључује добитке или губитке у страној валути. Страна средства или обавезе морају се често прилагођавати тренутној вриједности према МСФИ или ГААП-у. Ово ствара добитак или губитак за који се не мијења готовина. Као резултат тога, мора се извршити не-накнадно прилагођавање ради компензације.
