Свака компанија која купује на кредит има рачун за плаћање рачуна. Величина рачуна се одређује према врсти пословања и политици управљања готовином компаније. Иако компаније могу имати различите нивое обавеза према добављачима, велика повећања износа обавеза могу сигнализирати да се бизнис креће ка финансијској нестабилности.
Извештај о токовима готовине
Извештај о токовима готовине је један од три главна финансијска извештаја које припрема компанија за потребе спољног извештавања. СЦФ приказује промене у билансу стања за период који покрива биланс успеха. Он усклађује отварање готовинског биланса за годину са завршним. Свака група средстава и обавеза и новчани приливи и одливи који утичу на те рачуне су детаљно описани у СЦФ-у.
Промене на рачунима
Потраживања су један од рачуна приказаних у СЦФ-у. Смањење на рачуну обвеза према рачунима указује на нето одлив готовине за годину јер је више рачуна плаћено него што је повећано. Алтернативно, повећање обавеза према рачунима указује на повећање нето готовине, јер је било расположиво додатно готовинско средство које није исплатило дуговања. Иако СЦФ показује нето активност на рачуну обавеза по рачунима током године, она не говори о разлозима који су довели до промјене. Два најчешћа разлога за повећање салда на рачуну током године су криза новчаног тока и неконтролисан раст.
Криза готовинског тока
Један од уобичајених разлога за повећање обавеза према добављачима је чињеница да се пословање дешава у недостатку новчаног тока. Компанија покушава да очува готовину тако што дозвољава изградњу својих обавеза. Ово је важно питање за брзо идентификовање јер може бити водећи индикатор неликвидности или чак банкрота компаније. Повећања обавеза према добављачима која немају одговарајуће повећање продаје често су праћена старењем просјечних обавеза према добављачима. На пример, ако је компанија једном платила све своје обавезе у року од 15 дана од пријема фактуре, али сада плаћа у просеку у року од 45 дана, то може значити да компанија нема довољно новца да исплати све своје обавезе на време.
Унцхецкед Гровтх
Други разлог за повећање биланса обавеза према добављачима је снажан раст компаније. Ово је такође критичан тренд да се рано идентифицирају јер се компаније које расту без планирања често банкротирају. На пример, компанија која производи ципеле можда ће морати да купи сировине више од 60 дана пре завршетка ципеле. Може проћи још 45 дана за испоруку производа малопродавцима и примање плаћања за то. У растућој компанији, исплате за сировине и рад ће се повећати и морат ће се исплатити прије добивања повећаног прихода, узрокујући велики недостатак готовине. Ако се обавезе за сировине или производе не плаћају на време, кредит се може одвојити и компанија се може наћи без добављача.
