Инвеститори се ослањају на информације у финансијским извјештајима како би одабрали улагања у дионице. Да би ове информације биле поуздане, компаније које емитују дионице морају имати одговарајућу интерну контролу. Због великих губитака инвеститора од преваре, закони обавезују јачу процену унутрашње контроле. Сарбанес-Оклеи је један од ових закона. Реализовано у корацима, има за циљ да повећа поверење инвеститора да је интерна контрола у вези са финансијским извештајима ефикасна.
Упутство
Комитет спонзорских организација је добровољна организација која пружа смернице за унутрашњу контролу. Комитет тврди да инвеститори у акцијама компаније треба да буду свесни да унутрашња контрола пружа само разумно уверење да су финансијске информације дате инвеститорима тачне. Апсолутно уверење је скоро немогуће постићи и такође кошта превисоко. Док су документи и обрасци кључне компоненте интерне контроле, одбор наглашава да унутрашњу контролу спроводе људи на свим нивоима организације.
Кључне компоненте
Комитет спонзорских организација наводи да је контролно окружење појачано јаком управљачком подршком активностима интерне контроле. Руководство треба да спроведе ефикасну комуникацију и размену информација о активностима унутрашње контроле. Контролне активности требају бити осмишљене и праћене у цијелој организацији. Процене ризика треба да се спроводе редовно за извештавање о финансијским извештајима и ризике од преваре.
Успостављање контрола
Највише руководство мора поставити тон за унутрашњу контролу. Поред обавештавања о важности унутрашње контроле, менаџмент мора да обезбеди успостављање унутрашњих контрола, као што су етички кодекс, правила за ауторизацију трошкова и очување физичке имовине. Раздвајање дужности или осигуравање да једна особа није задужена за све аспекте високоризичне функције, такођер је од виталног значаја за дјелотворну интерну контролу. На примјер, радник који прикупља готовину не би требао бити одговоран за евидентирање готовинских депозита. Цене акција могу бити негативно погођене ако руководство не спроведе ефикасну унутрашњу контролу.
Опозиција
Противници строгих прописа о унутрашњој контроли изражавају забринутост да прекомјерни прописи могу одвратити компаније од издавања дионица којима се јавно тргује. Ови противници тврде да су трошкови и папирологија укључени у поштивање прописа превише тешки. Лоша подршка од стране највишег руководства за унутрашњу контролу, неефикасно образовање запослених и споре културалне промене у вези са унутрашњом контролом могу такве компаније учинити мање ефикасним и стога нису поуздане за инвеститоре на берзи.
