Ако водите бизнис који има и матичну компанију и подружнице, разумете како компликоване могу постати финансије. Од виталне је важности да се одвојено прате расходи и профити као да је свака подружница своје пословање. Могу постојати случајеви када је неопходно пријавити ове информације на посебном билансу, независно од других повезаних друштава.
Међутим, могу постојати неки случајеви у којима финансијске информације за све компоненте пословања морају бити приказане одједном. Ово може постати неопходно када се финансије дијеле са кредитним службеником или управним одбором. Инвеститори такође обично морају имати приступ овим информацијама да би одредили вредност свог учешћа у вашем пословању.
Формални финансијски извештаји за компаније које поседују контролни удео у другима (класификовано као власништво 50% или веће) обично се представљају као консолидовани биланс стања. Унутрашње рачуноводство се ипак може извршити одвојено.
Шта је консолидовани биланс стања?
Најједноставнији начин да се прикажу финансијске информације компаније, а то је да се користи консолидовани биланс стања. Обично, да бисте креирали консолидовани биланс стања, морате почети са радним листом. Овај радни лист се обично приказује као графикон, и има колоне за матичну компанију, сваку подружницу, износе које треба елиминисати у оба задужења или кредита и укупно. Идеја је да бисте могли да добијете врло јасну слику о укупном здравственом стању предузећа помоћу једноставне табеле као што је ова. Бројеви се затим могу пребацити на још једноставнији консолидовани биланс стања.
Редови вашег графикона требају навести све дебитне рачуне и укупна задужења, а матична компанија и подружница могу то подијелити. Такође, треба да наведете све кредитне рачуне и укупне кредите. Ако имате било какве рачуне који се преклапају између матичне компаније и њених подружница, мораћете да елиминишете дупликате у вашем консолидованом билансу стања.
Када сте у потпуности у власништву подружнице, прилично је једноставно доставити консолидовани биланс стања. Требало би да прикаже кредите и задужења за вашу матичну компанију и подружницу. Не морају се вршити додатне калкулације да би се одредио део имовине или обавеза зависног предузећа за које морате преузети власништво.
У случају када компанија не посједује 100% своје подружнице, то се мора одражавати на консолидираној биланци у складу с тим. Ако поседујете више од 50 процената, али мање од 100 одсто подружнице, имате оно што је познато као мањински интерес у компанији. Да бисте попунили консолидовани биланс када имате мањински интерес, ваша компанија треба да преузме власништво над свим дуговањима и кредитима подружнице, а затим да "врати" проценат који не поседујете у власничком капиталу. На пример, ако ваш ресторан поседује 75 процената малог кафића, потребно је да потражујете 75 одсто кредита у кафићима и 75 одсто његових дуговања на консолидованом билансу стања ваше компаније. То можете урадити тако што ћете приказати власништво над свим кредитима и дуговима, а затим приказати поврат од 25% у власничком капиталу.
Ако ваша компанија поседује мање од половине своје подружнице, не треба да користите консолидовани биланс стања. За предузећа у овој ситуацији, требате само тврдити једну ставку на вашем билансу стања која представља дио подружнице коју посједујете. Ако је имовина подружнице једнака $ 100,000 и имате 40-постотни удио, забиљежили бисте имовину од 40.000 УСД. Ово може постати компликовано, углавном када предузеће посједује удјеле у више подружница.
Како припремити консолидовани биланс стања
Консолидовани биланси морају бити припремљени према истим правилима и рачуноводственим методама које се користе у матичној компанији и њеним подружницама. Опште прихваћена рачуноводствена начела, понекад позната као ГААП, морају се поштовати у сваком тренутку. Пре него што наставите са консолидованим билансом стања или радним листом, пажљиво проверите све референтне информације. Тачност вашег уноса је најважнија у осигуравању исправности биланса стања.
Приликом припреме консолидованог биланса, важно је ускладити бројке које се односе на имовину подружница тако да оне одражавају њихову фер тржишну вриједност. Такође, приход матичног предузећа који је такође трошак подружнице треба изоставити, јер нето промена износи $ 0.
Може бити корисно када се припрема консолидовани биланс стања, да се почне са радним листом. Да бисте креирали радни лист, потребно је да се финансијска средства матичне компаније и њеног зависног предузећа у почетку раздвоје. Направите листу свих рачуна имовине и све рачуне одговорности укључујући и њихове вриједности. Затим, збројите сва средства компаније и све њене обавезе. Слиједите исти поступак за подружнице. Треба да имате по једну колону за сваку јединицу компаније.
Затим ће вам требати двије колоне за активу и пасиву које се могу елиминирати због дуплицирања. Дебити и кредити које елиминишете мораће да се избалансирају на нулу. Ове елиминисане цифре су наведене у имовини или обавезама и за компанију и за зависно предузеће. Укључивање оба би створило дуплирање у консолидованом билансу стања. На пример, ако ваше предузеће и подружница користе одређену машину за производњу, не би требало да је укључите као средство двапут. Овај износ би требало уклонити са једне локације да не би дуплицирали бројеве и одбацили укупан број.
У десној колони радног листа требало би да наведете консолидовану пробну биланс за сваку категорију коју сте навели. У овој колони пронађите збир свих износа у том реду, обавезно додајте и одузмите дуговања и кредите из колоне за дуплирање на одговарајући начин.
Када пронађете укупну консолидовану пробну биланс по категоријама, спремни сте за прелазак на консолидовани биланс стања. Једини бројеви које треба да пренесете су они које сте навели у десној колони радног листа. Ово треба да представља укупан број средстава, обавеза и власничког капитала за вашу матичну компанију и њену подружницу.
Да бисте креирали консолидовани биланс стања, прво документујте име компаније, њену подружницу и датум на врху табеле. У колони са леве стране желите одељак за средства, обавезе и капитал. Бројеви које укључите треба да одговарају бројевима из консолидованих пробних биланса вашег радног листа.
Када завршите са уносом бројева са радног листа, проверите консолидовани биланс стања. Ваша укупна актива, обавезе и капитал треба да се подударају са онима ваше матичне компаније плус оне ваше подружнице, умањене за све дупле ставке које сте елиминисали.
Предности консолидованог биланса стања
Консолидовани биланс има многе предности, а најмање од тога је лакоћа коришћења. Овај метод финансијске документације олакшава институцијама за позајмљивање, управним одборима и акционарима да виде јасно постављену изјаву о финансијском здрављу компаније.
Ово је пожељније од засебног биланса за матично предузеће и његово зависно предузеће из више разлога. Пре свега, матична компанија вероватно укључује куповину зависног предузећа међу својим обавезама и то би могло бити збуњујуће ако је укључено у биланс стања само за родитеље. Друго, матична компанија и подружница могу дијелити различита средства или обавезе, укључујући пословни простор, оглашавање и платни списак. На пример, ако неки запослени раде са скраћеним радним временом за матичну компанију и са скраћеним радним временом за повезану филијалу, показивање обавезе на платном списку на консолидованом билансу је од суштинског значаја. Све у свему, представљање финансија компаније на овај начин помаже да се добије јасна могућа слика о њеном здрављу и дуговечности.
Примјер консолидованог биланса стања
Консолидовани биланс стања увек треба да почне са изјавом о називу матичне компаније, називу њене подружнице, речима „консолидовани биланс стања“ и датуму.
Затим ћете приказати укупну активу, обавезе и капитал. Рецимо да имате укупну активу од 450.000 долара између ваше матичне компаније и ваше подружнице. Ваше обавезе су $ 330,000, а ви држите $ 80,000 у капиталу. Све то треба да буде наведено у једној колони. Тада можете да збројите укупне обавезе и капитал, за укупно $ 450,000. Као и увек, средства треба да буду једнака вашим обавезама плус власнички капитал.
Можете користити фусноте или друге појашњења да бисте објаснили било шта што би било збуњујуће за некога ко би касније могао погледати консолидовани биланс стања. На пример, ако сте недавно продали велику количину опреме или сте искусили смањење броја запослених, можда бисте желели да то напоменете како странке које су прегледале сличне финансијске изјаве ваше компаније нису збуњене.
Која је разлика између консолидованог биланса и традиционалног биланса стања?
Можда се питате које су кључне разлике између традиционалних биланса стања и консолидованих биланса стања. У основи, оба су финансијски извештај који показује однос између имовине, обавеза и капитала компаније. Можете изабрати преглед консолидованог биланса као проширење традиционалног. У овом случају, укључена су имовина и обавезе зависног предузећа. Појединачни биланс стања експлицитно указује на то која имовина и обавезе припадају матичној компанији, док консолидовани биланс представља и матично и зависно друштво.
Биланс стања је релативно једноставан јер финансијски извештаји иду. С друге стране, консолидовани биланс је један од најсложенијих финансијских извештаја због количине информација потребних за унос података и свих укључених страна и рачуна. То је зато што је за биланс стања потребна информација само из пробне биланце, биланса успеха и извештаја о новчаном току, која је затим сажета у две колоне, по једна за имовину и обавезе.
Консолидовани биланси, с друге стране, обично захтевају много времена и труда да се саставе јер је биланс стања матичне компаније потребан поред онога у подружници. Такође, у зависности од власничког аранжмана зависног предузећа, природа консолидованог биланса може се разликовати. Пажљиво, тачно рачуноводство је од суштинског значаја током цијеле године како у матичној компанији тако иу подружници како би се осигурало да, када дође вријеме за израду консолидираног биланса стања, то се ради исправно.
Биланс стања је генерално услов за пословање. Они се обично припремају квартално и важни су за стратешко планирање и заштиту од ревизија. Консолидовани биланси, иако изазовни, су од суштинског значаја за пословање и подружницу. Ово је посебно тачно јер информације садржане у њима могу се преклапати између два ентитета и стога их треба елиминирати како би се избјегло дуплицирање.
И традиционални биланс стања и консолидовани биланс су неопходни да би имали при руци и били у могућности да пруже инвеститорима. Ови биланси могу показати опште здравље компаније и импресионирати инвеститоре у сталне користи од њиховог учешћа. Међутим, приказивање информација на јасан начин је критично како би се избјегла забуна.
