Циклус исплата готовине чини дио процеса рачуноводства пословања. Неки пословни рачуноводствени ресурси сматрају овај циклус самим процесом, док га други оцјењују као један дио већег рачуноводственог процеса. Разумијевање циклуса исплате готовине подразумијева испитивање његове намјене, корака процеса и различитих запосленика укључених у тај процес. Главни финансијски службеник (ЦФО) помаже у успостављању процедура исплате готовине у корпорацијама.
Цасх Дисбурсемент
Циклус исплате готовине је процес којим предузеће купује ствари, од дијелова за производни процес до робе за комерцијалну продају, са новчаним средствима. Овај процес се у великој мери ослања на одлуке и одобрење рачуноводственог одељења компаније. У великом или бирократском послу, циклус исплате готовине укључује неколико одјела, осим рачуноводства, укључујући набавку, примање и производњу. Исплата готовог новца може укључивати не само физичку готовину, већ све готовинске ресурсе, као што су чекови и кредитне линије.
Кораци у циклусу
Почетна точка циклуса исплате готовог новца зависи од рачуноводственог плана одређеног посла. Линеарно објашњен, циклус у основи функционише овако: Компанија одлучује да купи предмет или групу артикала. Одељење набавке издаје налог за куповину, који рачуноводство одобрава на основу расположивих новчаних средстава. Одељење за пријем прима налог од добављача на кредит. Одјељење за рачуноводство креира све потребне папире за куповину и плаћа добављачу. Исплата добављача представља стварну исплату готовине.
Циклус расхода
Аутор Јамес А. Халл у својој књизи “Рачуноводствени информациони системи” тврди да је циклус исплате готовине дио већег процеса који се назива циклус расхода. Према Халл-у, циклус исплате готовине и систем куповине / плаћања чине два елемента првог дијела циклуса расхода. У овом циклусу, систем куповине / дуговања одређује материјалне потребе предузећа и купује материјале на основу тих потреба. Овај систем евидентира све улазне куповине као инвентар и креира рачуне за сваког добављача. Током циклуса исплате готовине, одељење за рачуноводство прикупља информације о свим отвореним рачунима и исплаћује те рачуне путем готовинске исплате. Овај циклус је више или мање идентичан са стандардним циклусом исплате готовог новца, али га дијели на под-циклусе.
Више о исплати готовине
Исплата готовине у малим предузећима ради веома различито. Продавница у којој је независно власништво, на пример, може да запосли једну особу која врши све куповине, обрађује сва примања и салдира све рачуне путем исплате готовог новца. Овај појединац се бави и ситним новцем за куповину.
У неким случајевима, систем исплате готовине не може имати никакве везе са куповином материјала од стране предузећа. Држава Калифорнија, на примјер, назива систем којим исплацује добитке од дрзавне лутрије у циклусу исплате готовине. Технички, сваки циклус у којем ентитет исплаћује новац као готовину или чек представља циклус исплате готовине.
