Ако прегледате извештаје о ликвидности многих организација, видећете да неки од њих имају значајне готовинске трошкове. Компаније које улажу значајна средства у дугорочне иницијативе могу тражити финансирање путем финансијских тржишта, посебно ако се новац у корпоративној благајни брзо исцрпљује. Твртке које траже новац такођер могу допријети до вањских финансијера, као што су дионичари и зајмодавци.
Дефиниција
Новчани издатак је новац који компанија плаћа за своје оперативне трошкове. Такође се назива исплата готовине или одлив. Компанија може потрошити новац на различите трошкове, који се протежу од материјалних трошкова до трошкова продаје, општих и административних трошкова. То укључује најам, канцеларијски материјал, парнице, плате, осигурање и комуналне услуге. Рачуновође евидентирају одлив готовине у извештају о новчаним токовима, који се такође назива извештај о ликвидности или извештај о новчаном току. Као корпоративни трошкови, готовински издаци су саставни дио извјештаја о приходима, који се такођер назива извјештај о добити и губитку.
Новчани приливи
Да би имали ширу слику о готовинским трошковима компаније и њиховој важности у управљању ликвидношћу, може бити корисно видјети другу страну новчића ликвидности - то јест, добити разумијевање прилива новца у фирми. Такође познат као готовински примитак или дознака, прилив готовине се односи на новац који компанија прима од пословних партнера, као што су купци, као и добављачи и пружаоци услуга - у случају рабата, повраћаја или попуста, на пример. Новчане дознаке такође се могу односити на приходе од кредита и примитке од издавања акција.
Изјава о токовима готовине
Корпоративни рачуновође пријављују новчане издатке и приливе у извјештај о ликвидности. Ова изјава садржи три посебна одјељка која рачуновође извјештавају како слиједи: новчани токови из пословних активности, новчани токови од инвестицијских активности и новчани токови из финансијских активности. Да би припремили извештај о новчаном току, рачуновође почињу са почетним готовинским билансом компаније, додају све приливе у њега, одузимају све одлазе из њега и затим израчунавају завршни биланс стања готовине. Новчани токови који се улажу односе се на продају и куповину таквих дугорочних средстава као опреме и некретнина. Финансирање новчаних токова односи се на новац који долази из дугова, као и на улагања дионичара и исплате дивиденди.
Финансијско рачуноводство и извештавање
Корпоративни књиговођа мора пратити специфична правила приликом евидентирања готовинских издатака. Ови прописи укључују смјернице Комисије за вриједносне папире и бурзе САД-а, правила Одбора за финанцијске рачуноводствене стандарде и међународне стандарде финанцијског извјештавања. Да би се евидентирали одливи готовине, књиговођа задужује одговарајући рачун трошкова и кредитира готовински рачун. У овом случају, дошло је до смањења новца компаније. Готовинске исплате утичу на два рачуноводствена извјештаја - готовина је билансна ставка, док је расход компонента рачуна добити и губитка.
