Биланс успеха и извештај о новчаном току су два од четири основна финансијска извештаја. Један детаљно описује приходе и расходе предузећа у једном периоду, док други детаљно описује његове токове готовине, или промене у готовини и готовинским еквивалентима. Приходи и расходи могу укључивати трансакције без готовине, као што је продаја извршена на кредит. Насупрот томе, новчани токови се евидентирају - што није изненађујуће - на готовинској основи. Пошто отписивање ненаплативих потраживања не мења готовину и готовинске еквиваленте, то не утиче на извештај о токовима готовине.
Продаја на кредит
Већина рачуноводства се врши на основу обрачунског или повезаног рачуноводства.Као такве, трансакције које нису засноване на готовом новцу могу се евидентирати као да су настале под овим рачуноводственим основама све док су испуњени одређени услови. На пример, ако је предузеће извршило продају од 200 долара на кредит клијенту који не плаћа до месец дана касније, тај бизнис је слободан да евидентира продају све док не постоје оправдане сумње у вези са том способношћу клијента да плати. Под овим околностима, продаја се евидентира као повећање продаје и одговарајуће повећање потраживања предузећа.
Проток новца
Ако би компанија извршила продају у готовини, то би се рачунало на извјештај о новчаном току јер је предузеће примило прилив готовине. Таква појава се назива прилив готовине, као што се трошење готовине и готовинских еквивалената назива одлив готовине. Ако предузеће врши продају на кредит, та продаја нема утицаја на новчани ток док се не прикупи готовина.
Ненаплативи рачуни
Продаја извршена на кредит евидентира се у оквиру обрачунског основа све док су трансакције на извору завршене и износи се сматрају наплативим. Такве процјене могу бити погрешне и релевантни рачуни се сматрају ненаплативим. У тим случајевима, ненаплативи рачуни се или отписују директно као бескорисни или се убрајају у накнаду за ненаплативе рачуне. У оба случаја не долази до промјене у готовини и готовинским еквивалентима.
Ненаплативи рачуни и извештај о новчаном току
Ненаплативи рачуни који се отписују као трошак лошег дуга немају утјецаја на извјештај о новчаном току осим на најнепосреднији начин. Нето новчани ток, или укупна резултирајућа промјена у готовини и новчаним еквивалентима, израчунава се користећи директну или индиректну методу. Директна метода једноставно наводи све промјене у готовини и новчаним еквивалентима, а затим их збраја за производњу нето новчаног тока. Насупрот томе, индиректна метода користи нето приход као почетну тачку и одбија приходе и трошкове који нису засновани на готовини прије него што се додају трансакције засноване на готовини без прихода за производњу нето новчаног тока. Будући да се промена у потраживањима од почетка периода до краја одбија од нето прихода у процесу израчунавања нето новчаног тока по индиректној методи, а отписивање ненаплативих рачуна мења износ потраживања, отписивање ненаплативих рачуна може имати мали утицај у једној методи израчунавања нето новчаног тока.
