Пословно рачуноводство и порези могу бити компликовани, али размишљање о томе како се ова два односа повезују чини га једноставнијим. Иако је очигледно да се обавеза плаћања пореза на доходак мора обрачунати као пословни трошак, није тако очигледно како се бавити негативном обавезом пореза на добит у рачуноводству, или када та негативна обавеза може доћи у игру.
Историјат - Негативна пореска одговорност
Предузеће може завршити са негативном обавезом за порез на добит за дату пореску годину због своје специфичне ситуације. Посао је можда имао врло мало нето прихода или је доживио губитак за пореску годину, што значи да у тој години нема порезне обавезе. Поред тога, предузеће је можда искористило расположиве повратне пореске кредите, што је резултирало негативном пореском обавезом. Негативна обавеза на крају године такође може резултирати ако је предузеће преплаћено процењене порезе током године. Свака ситуација се рачуна другачије.
Повраћај преплаћеног пореза
Предузеће прима повраћај пореза када преплаћује своје процењене порезе на добит током године. Порески обрасци дају могућност да се новац узме као повраћај или да се примени на порез за наредну годину. Ако власник предузећа одлучи да узме повраћај новца, врши се дебитна уплата на потраживања за доспели поврат, а уплату кредита врши се на рачун трошкова који се користи за трошкове пореза. Кредитни унос смањује вриједност рачуна трошкова. По примитку поврата врши се дебитна уплата на готовински рачун, уз кредит уписан у потраживања, смањујући његову вриједност.
Прекорачена примена за следећу годину
Рачуноводство је слично ако се преплаћени порез на добит примјењује на сљедећу пореску годину. Дебитни унос се врши на рачун обавеза по основу пореза на добит, смањујући његову вриједност. Затим се на рачун расхода за порез на доходак врши унос кредита, чиме се смањује износ трошкова за текућу годину.
Улазак у негативну одговорност
Ако је предузеће довољно сретно да има негативну пореску обавезу због пореских кредита, уноси се разликују у зависности од тога како власник жели то пријавити. Ако жели да користи негативну обавезу за надокнаду потенцијалних пореских обавеза у наредном обрачунском периоду, може извршити дебитну уплату у готовину за примљени поврат и уплату кредита на рачун расхода за порез на добит, смањујући рачун трошкова. Да би се износ одложио током неколико обрачунских периода, врши се дебитна уплата за примљени поврат новца у готовини, а унос кредита се врши на рачун који се плаћа како би се одразио износ пореза који се распоређује. Током сваког периода, дуг се наплаћује на рачуну за плаћање, а кредит се уноси у рачун расхода за порез на добит.
Негативна одговорност као приход
Ако власник жели да пријави негативну пореску обавезу или пореске кредите као приход, дужан је да задужење уплати у готовину или потраживања за износ повраћаја и одобри одговарајући рачун прихода како би повећао износ прихода.
