Готовина је најистакнутија имовина коју организација - било да се ради о предузећу, владином ентитету, добротворној или академској институцији - користи како би унаприједила свој оперативни програм, извршила задатке и положила темеље за успјех. Корпоративно управљање поставља добре процедуре за праћење финансијске евиденције, укључујући готовинске књиге и главне књиге.
Цасх Боок
Књига готовине је документ у којем корпоративни рачуновође - и, још више, књиговође и млађи рачуновође - евидентирају све готовинске трансакције. То укључује новац који долази из корпоративних трезора из различитих извора, као што су клијенти, банковни штедни рачуни и добављачи - кроз програме рабата и попуста, на примјер. Одлазећи готовински токови се крећу од дознака продавца и давалаца услуга до плата и плаћања пореза. Књига готовине је слична часопису за готовину. У савременој економији у којој је технологија главни производ у корпоративном рачуноводству, овај часопис више личи на електронско складиште трансакција ликвидности него на физичку, класичну књигу.
Значај
Књига ликвидности помаже руководству компаније да одреди колико новца посао има у датом тренутку, било на крају дана или недеље. Са овим информацијама, виши руководиоци могу угушити сумње које би финансијски коментатори могли имати у вези са статусом ликвидности компаније и оперативним вјештинама највишег руководства. На пример, корпорација може да укаже на своју изјаву о токовима готовине да би ублажила забринутост зајмодаваца и обезбедила јавности да се ефикасно суочава са конкурентном досадом. Познат и као извештај о ликвидности, новчани ток бележи оперативно путовање компаније, фокусирајући се на новац који предузеће троши на оперативне, инвестиционе и финансијске активности.
Како то ради
Готовинске трансакције пролазе кроз различите процесе прије него што заврше у извјештају о ликвидности. Типично, књиговођа евидентира приливе и одлазе новца на терет рачуна и књижења готовинског рачуна. Рачуноводствена пракса се разликује од банкарске употребе, а задуживање готовином значи повећање корпоративног новца. На пример, књиговођа објављује дознаке клијентима задуживањем рачуна готовине и одобравањем рачуна потраживања купаца. Затим, уноси у готовину улазе у пробну биланцу, извјештај који помаже рачуновођама да потврде да су укупни кредити једнаки укупним задужењима. Трећи корак у процесу финансијског извјештавања доводи до обелодањивања готовине у билансу стања корпорације, такође познатог као извјештај о финансијском положају или извјештају о финансијском стању.
Цасх Цонтролс
У корпоративном контексту, шефови одјела усвајају ефективне готовинске политике, посебно оне које се односе на надзор над готовинском књигом, за потицање точног извјештавања и спречавање крађе имовине. Ово је важно зато што случајеви преваре и злоупотребе готовине представљају дубоку издају поверења, а шефови сектора знају да такви догађаји могу имати регулаторне последице на путу.
