Рачуноводствене трансакције се не евидентирају на готовинској основи већ на обрачунској основи. То значи да се трансакција одвија када се деси, а не нужно када је готовина размијењена. Примање или плаћање готовог новца може бити засебна трансакција од када је роба продата, купљена или плаћена од стране запосленог. Свака трансакција се евидентира у часопису или књизи, а периодично предузеће жели да затвори ове књиге да види како се изводи.
Обрачунско рачуноводство
Обрачунски период је обично мјесец, квартал или година. Обрачунско рачуноводство признаје трансакције у периоду за који утјечу на приходе или расходе. На пример, материјали се могу купити у року од једног месеца, али не и до следећег месеца. Међутим, треба их признати у првим мјесецима јер ће се користити за стварање робе која ће се продавати за приход. Када буду плаћени, биће извршена посебна трансакција.
Шта је трансакција?
Трансакција је сваки догађај који се одвија у пословању и има утицај на новац. Куповина залиха, продаја робе и запосленик који ради и зарађује плаћу су сви примјери пословних трансакција. Свако треба да се евидентира у одговарајућем дневнику са дебитним и кредитним уносом за исти износ. За дебитирање рачуна се обично додаје. Кредитирање је уклањање износа из њега.
Главна књига
Када се трансакције евидентирају у одговарајућим часописима, оне се затим евидентирају у главној књизи. О главној књизи је најлакше размишљати као о детаљном извјештају о дневним трансакцијама. Ове трансакције се евидентирају у хронолошком реду.
Затварање књига
На крају једног обрачунског циклуса, књиге ће морати бити затворене да би се започео нови циклус. Подешавање уноса дневника ће се морати извршити како би се забиљежили сви износи прикупљени за период који још није наведен и уклонити све одгођене ставке. Требало би извршити завршне уносе дневника како би се ослободила књига рачуна прихода и расхода, приписујући износе приходима и задржаној добити.
Други разлози за затварање књига
Приликом закључивања, износи се евидентирају као приход и задржана добит. Ово помаже у креирању финансијских извештаја за пословање да би се проценио њен општи учинак. Постоје три основне врсте финансијских извештаја: биланс стања, биланс успеха и извештај о токовима готовине. Други разлог за затварање књига је откривање грешака. Додавање заједно дуговања и кредита ће показати све веће грешке јер се укупни износи морају увек подударати.
