У рачуноводству можете имати три врсте вриједносних папира: вриједносни папири за трговање, вриједносни папири расположиви за продају или вриједносни папири који се држе до доспијећа. Све ове хартије од вредности су имовина, тако да се на вашем билансу стања, оне морају пријавити као имовина. Иако су то билансна актива, оне пролазе кроз биланс успјеха и извјештај о новчаном току. Све ове аспекте треба узети заједно како би се исправно навела ваша сигурност у трговању.
Знајући да ли имате безбедност трговања
Пошто постоје три врсте хартија од вредности, морате тачно да идентификујете да имате безбедност трговања пре него што је можете исправно пријавити. Безбедност трговања може бити или власничка или дужничка хартија од вриједности. Међутим, хартије од вредности за трговање се купују искључиво у сврху продаје у блиској будућности, што је обично у току једне године или мање. Ако не планирате продати више од годину дана, или ће се држати до доспијећа или ће бити на располагању за продају.
Вредновање сигурности
Када пријавите сигурност на вашем билансу стања, морате знати вриједност средства како бисте га правилно обрачунали. Са трговинским хартијама од вредности, вредност средства је његова фер тржишна вредност. На пример, за власничке хартије од вредности као што је акција, вредност обезбеђења трговања је цена акција на датум вашег биланса стања. Ако имате дужничку гаранцију, као што је зајам некоме, вриједност је износ који је вриједан кредит или цијена по којој је можете продати другој страни.
Постављање сигурности на биланс стања
Будући да је сигурност трговања сигурност коју желите продати за мање од годину дана, она је тренутна имовина. Због тога никада нећете наћи безбедност трговања као дугорочну имовину. То значи да је потребно да унесете гаранцију за трговање као текућу имовину у билансу стања. Износ који се налази поред средства је процена претходно поменуте гаранције за трговање.
Проток кроз друге изјаве
Због тога што се гаранција за трговање може појавити у више финансијских извештаја, ако имате промену у фер тржишној вредности средства у време нове изјаве, морате признати добитак или губитак, у зависности од промене цене, на биланс успјеха као нереализовани добитак или губитак. На пример, ако је безбедност трговања процењена на $ 100 на вашој последњој изјави и сада вреди 110 долара, имате нереализовани добитак од $ 10. Такође, када састављате извештај о токовима готовине, све активности са хартијама од вредности за трговање иду под одељак Оперативни токови готовине.
