Инвеститори се диве корпоративним руководиоцима који рано препознају озбиљност проблема ликвидности и користе стратешки разумне алате за заустављање монетарних питања, подстичу напоре за прикупљање средстава и развијају боље односе са повериоцима, регулаторима и финансијерима. Да би се побољшале оперативне активности предузећа, пословни лидери обратили су пажњу на различите метрике, укључујући показатеље солвентности, факторе ликвидности и рачуноводствени просек укупних обавеза.
Дефиниција
Да би израчунали просечне укупне обавезе компаније током датог периода, узмите његове износе дуга на почетку периода, додајте их колико дугује предузеће на крају периода и поделите оба броја на 2. Временски оквир може бити један недеља, месец, квартал или фискална година - најважније је циљ студије. На пример, компанија има дуг од 1 милион долара почетком године, а књига одговорности одражава ружичасту годину пословања - показала је коначни износ од 500.000 долара 31. децембра. Просек укупног дуга компаније износи 750.000 долара, или $ 1 милион плус 500.000 $ подељено са 2.
Књиговодство и оперативно извештавање
Пре него што финансијски менаџери и шефови одељења могу да користе бројеве дуга у стратешким дискусијама, различити људи марљиво раде како би осигурали да информације о корпоративној одговорности имају тачност. Књиговодственици прате специфичне процедуре за евидентирање прихода од дуга, углавном путем задуживања рачуна готовине и кредитирања одговарајућег рачуна одговорности. У рачуноводственој терминологији, задуживање готовином - рачуном средстава - значи повећање новца компаније. Према рачуноводственим правилима, књиговођа задужује рачун обавезе како би смањио његов износ и одобрио рачуну да повећа своју вриједност. Укупне обавезе су саставни део изјаве о финансијском стању компаније, која је иста као биланс стања или извештај о финансијској позицији.
Разматрања солвентности
Није тајна да компанија са високим дугом и лошом кредитном способношћу обично има хладан однос са пословним партнерима свих врста, укључујући зајмодавце, инвеститоре, продавце и пружаоце услуга. У идеалном случају, руководиоци организације израчунавају просјечне укупне обвезе из више разлога, као што је утврђивање колико дугује бизнис и проналажење паметних начина за ублажавање љутње вјеровника, увјеравање добављача и прикупљање оперативних средстава како би се умањили прорачунски јазови.
Финансијски показатељи
Да би се добила јаснија идеја о финансијама компаније, супервизори рачуноводства користе различите метрике које се уско повезују са - или директно долазе из - просечног укупног броја дугова организације. Примери укључују однос обртног капитала и дуга према капиталу. Радни капитал процјењује колико ће новца корпорација имати у наредних 12 мјесеци. Метрика је једнака краткорочним средствима минус краткорочне обавезе.Дуг према капиталу указује на рањивост организације на ризик и једнака је укупним обавезама подијељеним са корпоративним капиталом.
