Комплетни финансијски извештаји ваше компаније укључују биланс стања, биланс успеха и извештај о токовима готовине. У комбинацији, они одговарају на кључна питања о вашем финансијском здрављу. Да ли ваша компанија носи превише дугова? Колико је профитабилно? Колико новца имате на располагању? Пет елемената главних финансијских извештаја су средства, обавезе, капитал, приходи и расходи.
Дефинисано пет елемената
Велики пет су основни елементи финансијског положаја вашег предузећа. Заједно показују колико добро функционише ваша компанија.
Имовина је све оно што ваше предузеће поседује и које ће генерисати економску корист кроз више обрачунских периода, на пример; зграде, производну опрему, патенте, готовину, потраживања и земљиште. Средства се разликују од, рецимо, електричне енергије, која генерира економску корист, али је одмах искористите. Ваш рачун за струју је трошак, а не средство. Потрошња може ићи у оба смјера. Испоруке су средства док се не искористе и трошак када се користе.
Обавезе су све што сте дужни платити особи, бизнису или влади. Обвезе према добављачима, порези и плативе обавезе су све обавезе. За разлику од трошкова који се одузимају од ваших прихода у финансијским извјештајима, обавезе се одузимају од укупне вриједности ваше имовине. Оно што остаје је власнички капитал.
Рачуноводство дефинише правичност на неколико различитих начина. Капитал власника је износ који власници улажу у компанију, плус задржана добит, што је новац који компанија производи и не троши или дистрибуира као дивиденде. Капитал се такође дефинише као део балансне једнаџбе: одузимамо укупне обавезе од укупне вредности имовине и видимо колико је власнички капитал вредан. Ако компанија има много дуга или његова имовина губи вредност, капитал у билансу може бити мањи него што су власници дали.
Приходи су приходи које компанија генерише током периода на који се односи изјава. Пословни приходи долазе од компаније која продаје робу или услуге. Не-оперативни приход долази из других извора, као што су камате на зајмове или поврат улагања. Ако се ваше рачуноводство одвија на готовинској основи, пријављујете приход када сте плаћени. Ако користите рачуноводство на основу обрачунске основе, бележите приходе када их зарадите. Ако, рецимо, обавите посао од 1.000 долара за клијента на кредит, забиљежите 1.000 $ чим посао буде довршен.
Трошак, друга страна прихода, је новац који трошите да бисте зарадили новац. Рента, комуналије и плате су сви трошкови. Депрецијација, која је губитак вриједности имовине у старости, такођер је трошак. Трошак продате робе је категорија трошкова која покрива трошкове у вези са пружањем предмета или услуга које продајете, као што су рад, материјали и плаћени сати. Ако користите обрачунску основу, пријављујете трошкове чим дугујете новац, а не када плаћате рачун; готовинска основа извештава о трошку када је рачун плаћен.
Елементи финансијске позиције
Пет елемената финансијских извјештаја су међусобно повезани и утичу једни на друге. Приходи и расходи, на пример, су компоненте биланса успеха. Када припремате тромесечни извештај, на врху изјаве је приказан ваш нето приход од продаје. Од овог укупног износа, одузимате трошкове, а затим додајете не-оперативне приходе и одузимате не-оперативне трошкове. Резултат ове калкулације је ваш нето приход, који вам говори колико је ваша компанија била профитабилна у том периоду. Да ли је ваш приход превазишао ваше трошкове? Колико? Да ли су оперативни приходи значајнији од прихода који нису оперативни? На ова питања се одговара када прегледате биланс успјеха.
Међутим, приходи исказани у билансу успјеха не морају бити наплаћени или трошкови можда нису плаћени. Ту се појављује извјештај о новчаном току. За разлику од обрачуна прихода по основу акумулације, извјештај о новчаном току се фокусира само на новац који мијења новац. На пример, плаћања купаца утичу на токове готовине, и обрнуто, потраживања нису. Један од начина за креирање извјештаја о новчаном току је да се узме рачун добити и губитка и елиминишу сви приходи које нисте наплатили и трошкове које нисте платили. Ако водите пословање користећи готовинско рачуноводство, не треба вам посебан извјештај о новчаном току.
Приход такође утиче на биланс стања. Претпоставимо да донесете $ 475,000 током тромесечја, са трошковима од $ 250,000. Нето приход од 225.000 долара додаје се вашој имовини и књижи се на потраживања или готовину, у зависности од тога како је плаћен. Како се вриједност имовине повећава, тако и капитал власника.
Зашто је пет елемената битно
Финансијски извештаји су фундаментални за процену финансијског здравља ваше компаније. У рачуну добити и губитка приказани су ваши приходи и расходи за мјесец, квартал или годину. Ако трчите у црвено или је профит танак, то би могао бити знак упозорења о финансијским проблемима који су пред нама. Извештај о токовима готовине показује колико новца имате на располагању. Чак и ако сте профитабилни, потребна вам је готовина за плаћање рачуна за воду или ваших запослених. Биланс стања је снимак ваше имовине, обавеза и капитала на крају извештајног периода.
Начин на који изјаве приказују пет елемената (имовина, обавезе, капитал, приходи и расходи) пружа информације за свакога унутар или изван компаније који је забринут због свог финансијског здравља. Информације могу довести до више питања, као што су, ако су приходи нижи у овом кварталу у односу на претходни квартал, да ли постоји проблем? Ако биланс стања показује значајне обавезе, да ли је то знак да сте преузели превише дуга? Ако је приход висок, али има мало новца који долази, да ли треба да гурате клијенте да плаћају брже? Да ли радите значајно боље или горе од просјека у вашој индустрији?
Зашто су ревизије важне
Постоји много начина на које компанија може измислити пет елемената како би посао изгледао финансијски здрав у финансијским извјештајима када се у стварности бори:
- Направите продају која се никада није догодила.
- Пријавите приход пре него што сте га зарадили.
- Прецијенити вриједност имовине.
- Потражите средства која не постоје.
- Направите лажне трошкове за прикривање проневере. На пример, менаџер бележи куповину од 5.000 долара која се никада није догодила. Уместо тога, новац је отишао право у његов џеп.
Успешни бизниси постављају контроле како би спријечили ову врсту лажног извјештавања. Ако свака велика куповина захтева да две особе потпишу на њој, на пример, једној особи је теже да почини превару. Мада то не раде све компаније. То је један од разлога због којих се финансијски извјештаји ревидирају. Друга је да стандардне рачуноводствене праксе постају све сложеније, што олакшава пропуштање грешака или преваре. Имати годишњу ревидирану изјаву је обавезна ако сте јавно дионичко друштво.
Ревидиране изјаве су скупе јер су темељне. Прво, ревизор проучава вашу компанију и разматра потенцијалне грешке или преваре у елементима финансијске позиције. Затим тестирају ваше интерне контроле. Ако изгледа да би било веома тешко да неко надокнади трошкове или створи фиктивне приходе, ревизор не мора бити тако исцрпан. Ако су ваше контроле неуредне, ревизија постаје тежа.
- Да ли постоје средства која пријављујете у билансу стања?
- Да ли је салдо на рачунима исправан?
- Да ли ваше банковне изјаве потврђују новчана средства за која кажете да их имате?
- Да ли ваши кредитори потврђују да су обавезе у билансу стања тачне?
- Да ли су исказани трошкови на рачуну добити и губитка тачни?
Након што ревизор прегледа пет елемената и начин на који сте их пријавили, добићете мишљење ревизора:
- Неквалификовано мишљење звучи лоше, али то је заправо добра вест. Ревизор каже да су ваше изјаве у реду, без резерве.
- Квалификовано мишљење каже да су ваши финансијски извештаји углавном добри, али неке информације се не могу верификовати.
- Негативно мишљење каже да постоје озбиљни проблеми који требају поправити.
- Изјава ревизора каже да није могуће формирати мишљење. То може бити због тога што је недостајало превише докумената за потврду тачности елемената, или да је ваш менаџерски тим одбио да сарађује.
