Да би искористили прописе о пореској служби у вези стипендија, организација треба да поднесе захтев за претходно одобрење, пре доделе новчаних средстава. Успостављање стипендија у складу са ИРС правилима подразумијева успостављање одговарајућих процедура за одабир стипендија, снабдијевање свим траженим информацијама и подношење документације федералној порезној агенцији.
Дефиниције ИРС-а
Упутства и прописи у службеним публикацијама ИРС-а који дају смјернице о правилном утврђивању стипендија се вишеструко односе на грантове. Дефиниција "гранта" ИРС-а укључује стипендије. У директивама агенције према предузећима, организацијама и појединцима да поднесу захтев за одобрење за грантове, то такође значи стипендије и стажирање, између осталих трошкова.
Потреба за одобрењем унапред
Ако се појединац одобри за финансирање образовања или путовања прије него што добије одобрење ИРС-а за процедуре додјеле бесповратних средстава, средства новчаних средстава третирају се као опорезиви расход према прописима ИРС-а.
Добијање одобрења
Стипендије се морају додијелити на недискриминаторној основи корисницима грантова, а објективни поступци који се користе у процесу морају бити потврђени како би се добило одобрење ИРС-а. ИРС такође захтева од организације да одабере стипендисте који ће највероватније успети у финансираним активностима и да надгледају примаоце стипендија да би утврдили да ли су испуњене обавезе. ИРС прописује да не постоји прототип за методологију коју организација одабере да испуни ове смјернице: Свака организација може развити своје властите процедуре у успостављању и додјели средстава за стипендије све док коначни резултати буду у складу са федералним прописима.
Програми компаније
Програми стипендирања које су бизниси креирали да би додијелили награде запосленима или рођацима запослених третирају се нешто другачије у складу са ИРС правилима. Да би се успоставио овај програм стипендирања, компанија такође треба да тражи претходно одобрење. Поред испуњавања захтева ИРС-а који регулишу све програме гранта, компанија се мора придржавати додатних прописа. То укључује поштовање принципа заснивања награде за напредовање у образовању за примаоце, а не као додатну накнаду за одабране запослене. Независна комисија мора одабрати примаоце, а стипендије се не могу користити као дио пакета накнада за запослене.
Филинг тхе Паперворк
Организације које траже унапред одобрено ослобађање од пореза за програм донација могу да поднесу ИРС образац 8940 - Захтев за разноврсну одлуку. Када организација добије ИРС унапријед одобрење система награђивања, ентитет је тада слободан да примијени исте стандарде и процедуре на додатне програме бесповратне помоћи без тражења претходног одобрења од ИРС-а.
