Главна књига је формална књига компаније у којој се воде сви финансијски рачуни. Ове трансакције се одвијају током одређеног обрачунског периода и користе се у припреми финансијских извештаја компаније.
Улазни фајлови и документи
Изворни документи за главне књиге могу бити папирни или електронски документи. Користе се у припреми главне књиге и укључују рачуне, рачуне, временске картице и сличне документе. Без обзира на форму, записи су кључни за припрему главне књиге и морају се одржавати. Ревизори ће испитати обје врсте докумената како би осигурали да је главна књига точна. Документи о имовини, одговорности, приходима и трошковима су укључени у главну књигу.
Документи и датотеке имовине
Имовина је нешто вредно. Она може бити или опипљива, као што је постројење или инвентар, или неопипљива, као што је добра воља. Текућа средства, као што су залихе, готовина и потраживања су важна за свакодневно пословање компаније. Рачуни, рачуни банака и рачуни потраживања су документи потребни за главну књигу.
Документи и датотеке о одговорности
Обавезе су финансијске обавезе компаније, које су њени дугови. Краткорочне обавезе доспијевају у текућој фискалној години. Они укључују ставке као што су плате, обавезе према добављачима и комуналије. Дугорочна обавеза је обавеза која доспијева преко годину дана. Ако компанија купи зграду коју ће платити за 15 година, само текућа година је текућа обавеза. Равнотежа је дугорочна обавеза.
Документи и датотеке прихода
Документи о приходима представљају зараду компаније. Други термин за приход је приход. Ако је извор прихода или обављање услуге или пружање добара, он је укључен у главну књигу. Овај извор прихода се сматра оперативним приходом. Ако извор прихода није примарна дјелатност компаније, као што је зарада камата на банковни рачун, то се сматра приходом који није оперативни. Без обзира на извор, приход може бити готовински или обрачунски.
Документи и датотеке трошкова
Трошкови су трошкови пословања. Трошкови се усклађују са приходима компаније. Ако су трошкови повезани са главним предузећем, то је оперативни трошак. Ако није повезана са главном дјелатношћу, то је неоперативни трошак. Као и код прихода, трошак може бити или готовински трошак или обрачун.
