Од свих ставки у билансу стања компаније, обртна средства су једна од најважнијих. Текућа средства добијају велику пажњу власника, јер ове ставке представљају новчани ток пословања. Новац мора да тече кроз циклус залиха до потраживања у готовину како би компанија имала довољно средстава да благовремено плати своје рачуне и оперативне трошкове.
Шта су актуелна средства?
Краткотрајна средства су ставке у билансу стања компаније за које се очекује да ће се претворити у готовину у року од једне године. Средства која се не могу разумно очекивати да се претворе у готовину, као што су зграде и опрема, нису укључена у категорију текућих средстава.
Примјери тренутних средстава
Следеће ставке су примери тренутних средстава:
- Готовина: Провјера рачуна и ситни новац.
- Готовински еквиваленти: Државне хартије од вриједности.
- Привремене инвестиције: Депозитне потврде.
- Потраживања.
- Потраживања која доспијевају у року од једне године.
- Инвентар: Сировине, радови у току, готови производи и залихе.
- Канцеларијски материјал.
- Хартија од вредности.
- Препаид трошкови: Укључени јер ће омогућити компанији да избегне плаћање готовине за ове ставке током наредне године. Примјери су премије осигурања.
- Остала ликвидна средства која се могу конвертовати у готовину: Поврати пореза на доходак, новчани предујмови запосленима и потраживања од осигурања.
Шта су текућа актива у пословању?
Текућа средства представљају ликвидност пословања. Ова средства се користе за финансирање дневних операција и плаћање нормалних трошкова. Способност менаџмента да правовремено претвори обртна средства у готовину је критична брига. У билансу стања предузећа, обртна средства се обично наводе по редоследу ликвидности; готовина је, наравно, најликвиднија. Ликвидност залиха је мрачнија због различитих рачуноводствених метода вредновања.
Коефицијенти са текућом активом
Тренутни однос пословања је један од најважнијих финансијских метрика које користе власници и менаџери. Израчунава се дијељењем текућих средстава са текућим обавезама. На пример:
Текући однос = Текућа актива / текуће обавезе
Здрав тренутни однос је 2: 1. То значи да компанија има 2 УСД у текућим средствима за сваки $ 1 текућих обавеза.
Опадајући текући коефицијент указује на то да бизнис ускоро може почети да има проблема са плаћањем рачуна на датуме.
Брзи однос је оштрија мјера ликвидности. Израчунава се дијељењем готовине и рачуна потраживања од краткорочних обавеза.
Брзи однос = (Готовина + Потраживања) / Текуће обавезе
Текућа средства представљају новчану снагу пословања. Руководство мора посебну пажњу посветити циклусу новчаног тока продаје својих производа, прикупљању потраживања и улагању средстава у више материјала. Коефицијенти актуелне активе важни су показатељи за власнике који прате све негативне трендове ликвидности.
