Процес затварања рачуноводства омогућава предузећима да верификују тачност података о перформансама и осигурају усклађеност са специфичним регулаторним смјерницама. То укључује опште прихваћена рачуноводствена начела, или ГААП, и међународне стандарде финансијског извјештавања, или МСФИ. Смернице Комисије за хартије од вредности и америчке берзе такође диктирају како компаније морају ићи око затварања својих књига и припреме финансијских извештаја.
Дефиниција
Процес затварања финансијских извештаја укључује мешавину активности које компанија предузима да би затворила своје књиге, исправила потенцијалне грешке, направила специфична прилагођавања и припремила тачне финансијске извештаје у складу са ГААП и МСФИ. Различити кадрови учествују у процесу затварања, водећи рачуна о томе да посао испуњава свој крајњи циљ финансијског извјештавања без грешака и закона. Ови професионалци укључују књиговође, рачуновође и финансијске менаџере. Они углавном раде под руководством високих стручњака, као што су корпоративни контролори, рачуноводствени директори и главни финансијски службеник.
Постављање уноса за подешавање
Рачуновође постављају подешавања како би осигурали тачност података, одговарајући колико је компанија направила током периода са колико је потрошила. Период може да буде месец, квартал или фискална година, али је најзаступљенији процес месечног затварања. Рачуноводствена усклађивања укључују промене незарађених прихода и препаид трошкова. Необразовани приход је новац који компанија добије унапријед, обећавајући да ће послати робу или пружити услуге касније. Припејд трошак је готовина коју компанија плаћа добављачу или пружатељу услуга с разумијевањем да ће продаватељ у будућности обављати одређене задатке. На пример, компанија плаћа премије осигурања за целу годину. Компанија евидентира плаћање као препаид трошак, који је краткорочно средство, у билансу стања предузећа. На крају месеца, књиговођа мора да изврши унос корекције како би одражавао чињеницу да компанија има само један месец трошкова осигурања.
Цоррецтинг Еррорс
Корекција грешака је саставни део процеса затварања финансијских извештаја. Он омогућава финансијским менаџерима да избаце математичке нетачности из механизма за затварање књига. Ове грешке могу произаћи из лоше примјене рачуноводствених правила, нумеричке неточности и промјена у ГААП и МСФИ.
Припрема пробног стања
Након књижења уноса и исправљања грешака, финансијски менаџери припремају пробну биланцу. Овај корак представља увод у припрему потпуних рачуноводствених извјештаја, јер информације о балансу суђења директно улазе у коначне сажетке података. Пробна биланца омогућава компанији да провери да ли су укупни кредити једнаки укупним задужењима. То је резултат основне рачуноводствене једнаџбе која обавезује имовину на једнаке обавезе плус капитал.
Припрема финансијских извештаја
Исправан пробни биланс отвара пут за тачне, потпуне финансијске извјештаје. То укључује извјештај о финансијском положају, извјештај о добити и губитку, извјештај о капиталу и извјештај о новчаним токовима.
