Новчани примици се врше када предузеће прими готовинску исплату од продаје производа. Компанија може примати готовину у различитим облицима, укључујући накнаде за кредитне картице, личне чекове, пословне чекове, АЦХ банку или електронске трансфере и благајничке чекове или новчане налоге.
Савети
-
Новчани примици су било који облик готовине који је примио неки бизнис, као што су плаћања клијената (кредитном картицом, личним чеком, готовином, пословним чеком, новчаном дознаком, банковном дознаком или банком АЦХ), приходима од продаје имовине која не ради, прихода од камата, капиталне добитке или дивиденде које се исплаћују из инвестиција или тантијема.
Примање и евидентирање готовине
Када компанија има новчане примитке, рачуновођа мора документирати улазну готовину и то учинити помоћу специјализираног рачуноводственог дневника који се зове часопис о новчаним рачунима. Овај дневник служи за праћење када компанија прима готовину, а рачуновођа одобрава рачун продаје и задужује рачун готовине. Ако се продаја изврши на кредит, као када компанија изда фактуру, а купац има 30 дана да плати рачун, ова продаја се уписује у посебан часопис о продаји.
Многе компаније, као што су ресторани, обављају велики обим готовинских трансакција. Бројни други рачуноводствени алати помажу у праћењу новчаних примитака, као што су дневна листа готовине, часопис о исплати готовине, благајнички фонд и периодична банковна поравнања.
За предузећа која продају углавном готовину, дневни лист готовине пружа начин да компанија прати све примљене готовине и све исплаћене готовине. На крају сваког радног дана, управа може рачунати стварну готовину, упоредити је са трансакцијама на благајни, а затим направити дневни банковни депозит. На крају сваког дана, важно је помирити све разлике између укупних износа и пратити разлог. Често је узимана мала количина готовине да би се покрили разни трошкови, али није забележен нигде.
Овај основни систем обезбеђује средства за хватање било какве преваре која доводи до недостатка готовине или грешака које доводе до вишка новца. Недостатак такође може доћи од трансакције коју сте платили и заборавили сте да снимите, али вам новчаница може помоћи да то ухватите.
Циклус готовине
Новчани примици играју важну улогу у нечему што се назива циклус готовине, који представља количину времена између времена када компанија плаћа готовину својим добављачима инвентара и прима готовину од продаје остварене својим клијентима. Компаније користе овај циклус да им помогну да схвате колико новца морају користити за финансирање својих текућих операција, а овај важан концепт такође помаже компанијама да процене захтеве које могу имати за финансирање. Ово је такође познато као циклус готовина за готовину.
Компаније користе израчун како би одредиле број дана у свом циклусу готовине. Калкулација се назива калкулација готовине, коју можете израчунати помоћу сљедеће формуле:
Циклус готовог новца, или готовински / готовински дани = Дневни инвентар + дани продаје неподмирених доспјелих обавеза
Калкулација готовинског циклуса вам говори колико је времена потребно да се инвентар претвори у готовину. Ово је веома инспиративно за производне компаније које морају да открију колико је потребно да се сировине обраде у инвентару који се може продати, да се заврши продаја и да се новац прикупи од купца. Ова мера ликвидности, или колико лако компанија може претворити готове сировине у готовину, може помоћи менаџменту да уочи неефикасност у процесу производње и продаје.
Примјер Цасх-то-Цасх
Рецимо да имате компанију која продаје видгет-е, а инвентар настоји да остане у вашем складишту око 40 дана пре продаје. Реците такође да продајете клијентима на кредит, а они вам плаћају у року од 50 дана. Имате рачуне које морате платити, и обично их плаћате у року од 30 дана, тако да имате 30 дана неподмирених обавеза. Ваш израчун ће ићи на следећи начин:
Готовински циклус: 40 дана залиха + 50 дана преостале продаје - 30 дана неплаћених обавеза = 60 дана у готовини
Из овог резултата можете закључити да ће ваше предузеће морати имати довољно обртног капитала за покриће трошкова за 60 дана, будући да је потребно 60 дана да бисте добили новчане примитке од ваше тренутне залихе и продајне активности.
Ова калкулација је корисна, поготово када је потребно ре-прогнозе због промена у времену ваших новчаних примитака, када управљате чврстим новчаним током током ситуације стечаја предузећа или када ваша компанија жели да истражи алтернативне дугове како би смањила трошкове позајмљивања.
Цасх Дисбурсемент
Исплате готовине, које се називају одливи готовине, су новчани износи који напуштају компанију. Неки примери су обавезе према добављачима, оперативни трошкови и ситна готовина.
Новац тече из компаније и евидентира се у часопису за исплату готовине. Из дневника о исплати готовине, трансакције се шаљу у главну књигу, књигу плативих рачуна и било које друге примјењиве књиге. На пример, као власник малопродајне продавнице можете извршити плаћање за куповину новог инвентара, плаћати рачуне на рачуну и покривати трошкове плата.
Произвођачи врше готовинске исплате за плаћање сировина за стварање производа и за плаћање других трошкова производње. Рачуни дневника о исплати готовине примају дебите и кредите за сваку трансакцију, а дневник показује како укупни износи утичу на укупан салдо рачуна готовине компаније.
Гледајући евиденцију о исплати готовине у часопису, менаџмент може пратити колико новца излази из компаније и из којег разлога. Дневник исплате готовине такође показује број чека за све издате чекове, што олакшава тражење било каквих пропуштених или проблематичних чекова. У пакету рачуноводственог софтвера, као што је КуицкБоокс, можете видјети дневник новчаних издатака који се зове регистар провјера.
Хеадинг Офф Фрауд
Рачуновође често спомињу интерне контроле, а ове важне смјернице служе као мјере сигурности како би се спријечиле пријеваре када су у питању новчани примици и исплате. Компаније којима недостају правилне унутрашње контроле могу наћи запосленика који користи провјере у компанији како би платио своје личне рачуне или извршио електронски трансфер себи.
Да би се осигурало да исплата готовине има адекватну заштиту која спречава преваре, важно је да компаније раздвоје дужности тако да иста особа која одобри или потпише чек или банковни трансфер нема могућност да обавља друге делове трансакције, као што је стварање проверити или покренути пренос новца.
За мање компаније, то може бити тешко због малог броја особља, а помаже и приступ банковним изводима прије него што било које друго особље компаније уради, да прегледа сваку трансакцију и провјери копију, тражећи све што се чини необично, а затим се обрати банци ако је потребно.
Прегледање овлашћених потписника је важан корак, и та особа не би требало да има приступ празним чековима или било какву могућност да унесе трансакције у рачуноводствени систем компаније. Употреба печата за потпис на чековима може да створи додатне проблеме, јер је често веома лако некоме да украде печат и украде гомилу празних чекова.
Неке компаније имају своје провјере захтијевају два потписа, обично с неком врстом прага долара, тако да се мањи износи могу користити са само једним потписом. Ово омогућава одређени степен поделе дужности приликом издавања чекова изнад одређеног износа прага. Не заборавите на трансфере, јер су постали популарнији последњих година.
Особље које је одговорно за креирање електронских трансфера треба да буде одвојено од особе која издаје електронске трансфере. Ако особље не дозвољава раздвајање, можете поставити систем у којем ваша банка позива другу особу унутар компаније кад год она прими захтјев за електронским преносом.Овај позив не би требало да иде особи која има могућност да иницира пренос новца.
Коначно, обавите месечно поравнање банака користећи некога ко није укључен у исплату готовине. Било какве необичне трансакције или чекове треба пратити и истражити.
Како израчунавате отварање готовинског стања?
Новчани приходи компаније играју важну улогу у буџетирању новчаног тока. Можда сте чули извештај о токовима готовине који се зове "извори и користи изјаву". Новчани приходи компаније представљају крвоток компаније, изворе готовине. Новчане исплате компаније чине употребу готовине.
Да бисте израчунали почетни биланс за ваше изворе и користили извештај о новчаном току, све што треба да урадите је да погледате ваш банковни извод на мрежи или да позовете банку и унесете износ новца који се налази у банци. У овај почетни биланс готовине, додајте све новчане примитке и одузмите укупне готовинске исплате које излазе из компаније. Укупно ова три дијела једнака су вашем завршном билансу, или износу новца који сте оставили. За буџет, можда ће вам бити корисно да прикажете овај обрачун на месечном нивоу.
На пример, почетно стање је готовина коју имате на први дан у месецу. Почетно стање за наредни мјесец је једнако завршном билансу за претходни мјесец. Ваш почетни салдо било ког месеца увек је исти као и завршни биланс из претходног месеца.
Као део израде извештаја о токовима готовине, посебно ако користите директну методу која укључује готовину из оперативних, инвестиционих и финансијских активности, можете питати: "Да ли је готовина примљена од клијената као оперативна активност?" Да, али није баш тако једноставно. Нису сви купци платили готовином, тако да неке од продаје компаније долазе у облику рачуна потраживања пошто је продаја извршена на кредит. У том случају, морате почети са укупним износом продаје компаније за одређени месец и прилагодити га на основу промене салда потраживања предузећа да би дошли до одговарајућег броја новчаних примања.
Ако се потраживања од купаца повећавају током периода о којем је ријеч, одузмите ово повећање од износа продаје како бисте израчунали износ новчаних примитака од купаца. Ако се салдо на вашем рачуну смањио, додајте овај износ смањења укупној продаји да бисте израчунали укупну готовину коју сте примили од ваших клијената.
Врсте новчаних примитака
Новчани примици долазе до посла у многим облицима, претежно од продаје купаца. У зависности од величине и врсте бизниса, ови приливи могу бити у облику исплата кредитном картицом, готовином, уплатницом или личним чеком, на примјер. Предузеће само за претплату може примити већину својих готовинских примитака у облику банковних АЦХ плаћања. Предузећа такође примају готовину од активности осим продаје робе или услуга, као што су тантијеми, приходи од камата, дивиденде и капитални добици од улагања и прихода од продаје разних средстава.
Приход је новац који предузеће прима од својих уобичајених пословних активности. Када дође вријеме за читање финансијских извјештаја и тумачење стварних новчаних примитака насупрот израчунатог броја, то помаже да се дефинирају неке терминологије. На пример, да ли су приходи и зараде исти? Не, јер док приход, који се назива и продаја, представља новац од клијената, зарада представља оно што је остало након коришћења тог прихода за плаћање трошкова компаније.
Јесу ли приходи и добит исти? Добит значи у суштини исто што и зарада, јер представља само износ новца који је остао након што сте платили све рачуне од новца који сте добили од ваших клијената.
И на крају, да ли су приходи и приходи исти? Неки људи могу користити израз "приход" да би представљали приходе од продаје, али са стајалишта рачуноводствене терминологије, приходи ће вјероватно значити оперативни приход. Пословни приходи се незнатно разликују од зараде или профита, јер су трошкови робе и оперативни трошкови уклоњени од продаје, али за разлику од зараде или профита, пословни приходи не укључују пореске трошкове и друге трошкове који нису оперативни.
