Финансијске институције као што су банке, осигуравајућа друштва, хеџ фондови или брокерске куће евидентирају трошкове резервисања у својим књиговодственим књигама како би се одразила могућност да не могу повратити пуну исплату кредита од зајмопримаца. Ове одредбе помажу зајмодавцу да представи тачну слику своје финансијске снаге.
Дефинитионс
Када наступе околности које доводе у сумњу да ће зајмопримац моћи правилно да отплати кредит, зајмодавац може смањити вредност кредита у својим пословним књигама како би одражавао вероватноћу губитка. То није учињено стварним промјенама доспјелих потраживања, већ евидентирањем резервације за тај дио дуга који је зајмодавац у опасности.
Значај
Евидентирање трошкова резервисања омогућава банци да извештава о тачним вредностима имовине у финансијским извештајима, док истовремено извештава о тачним износима кредита. Зајам представља средство зајмодавцу. Неисправне вредности зајма утичу на израчуне обртног капитала. Обртни капитал означава краткорочне нивое готовине компаније и једнака је текућим средствима минус текући дуг. Ако зајмодавац сазна да зајмопримац није у стању да на задовољавајући начин исплати кредит, мора то навести у својој књизи, тако да не ради са обртним капиталом који је погрешан.
Рачуноводство и извештавање
Да би се евидентирао трошак резервисања, рачуновођа задужује рачун трошкова расхода и одобрава рачун за потраживање кредита. Трошкови резервисања се често називају трошак лошег дуга или сумњивих рачуна. Рачуновођа извештава о трошковима резервисања у извештају о добити и губитку, иначе познатим као извјештај о приходима.
