Контролна листа за ревизију банака је важан алат за тестирање и оцјењивање који помаже вишем ревизору да прегледа корпоративне интерне процесе и смјернице. Ова контролна листа такође омогућава ревизору да осигура усклађеност са законима и прописима америчке Комисије за хартије од вриједности (СЕЦ), као и међународним стандардима финансијског извјештавања (ИФРС).
Истраживачка контролна средина
Ревизор сазна за контролно окружење банке да се упозна са факторима који утичу на корпоративне активности и трансакције. Екстерни и унутрашњи фактори могу утицати на активности банкарске институције. На примјер, инвестициона банка са сједиштем у САД мора поштивати правила која редовно објављују Служба за унутарње приходе или регулаторна агенција за финанцијску индустрију. Унутрашњи фактори могу се односити на стил руковођења и етичке вриједности руководства, корпоративне политике људских ресурса, сет вјештина особља и финансијску стабилност компаније. Конкурентност банке такође може утицати на њено контролно окружење.
Тестирајте унутрашње контроле
Ревизор тестира интерне контроле банке у одређеном тренутку или на случајној основи. Контрола је група директива које руководство банке успоставља како би спријечило преваре, грешке или технолошки квар у оперативним активностима. Тестирање интерних контрола даје ревизору „доказну материју“ и релевантне информације у процесима оцјењивања ризика. "Евидентна ствар" је информација на којој интерни ревизор заснива своје мишљење. Ревизор такође осигурава да су интерне контроле адекватне и функционалне. Функционална контрола обезбеђује одговарајућа решења за унутрашње кварове.
Контроле и ризици ранга
Ревизор разматра контролно окружење банке и тестира корпоративне контроле да се упознају са таквим контролама. Унутрашње контроле рангира као "високе", "средње" и "ниске", у зависности од очекиваних губитака. Унутрашњи ревизор примењује опште прихваћене стандарде ревизије, или ГААС, и опште прихваћена рачуноводствена начела, или ГААП, када оцењују ризике и контроле. Он такође разматра самопроцјену ризика и контроле банке, или РЦСА. У РЦСА, виши менаџер за ризике банке пружа податке о корпоративним контролама и ризицима, као и оцјене ризика. Ризик је рангирана као "тиер 1", "тиер 2" и "тиер 3", на основу могућности губитка.
Иссуе Финал Репорт
Интерни ревизор расправља о "високим" и "средњим" ризицима са вишим руководством банке прије издавања завршног извјештаја. Он осигурава да менаџери пружају корективне мјере за такве ризике. "Високи" и "средњи" ризици могу довести до тога да банка претрпи значајне губитке. Финансијски извештаји банке такође могу бити нетачни, непотпуни и неусаглашени са правилима ГААС, ГААП, ИФРС и СЕЦ. Комплетни финансијски извештаји укључују биланс стања (или извештај о финансијској позицији), извештај о добити и губитку, извештај о токовима готовине и извештај о задржаној добити (иначе познат као извештај о капиталу).
