Статутарне ревизије су потребне владиним агенцијама или индустријским регулаторима. Банке, осигуравајућа друштва и брокерске куће периодично пружају ревидиране законске финансијске извјештаје. Процедуре статутарне ревизије су различите и укључују разумевање пословног окружења и контрола пословног субјекта. Поступци ревизије такође могу захтијевати од ревизора да тестирају интерне механизме, као и стања рачуна и детаље рачуна.
Разумевање радног окружења
Ревизор проверава да ли се унутрашње праксе организације слажу са индустријским смерницама и регулаторним критеријумима и да су етичке. Ревизор учи о интерним процесима слањем упитника, анкета, контролних листа и формалних обавјештења, као што су "писма захтјева", за запослене у сегментима или одјелима. "Писмо захтјева" тражи од запосленог да пружи специфичне информације о политици, процесу, задатку, одјелу или активности у вези с подручјем ревизије. На пример, ревизор може тражити од менаџера ризика у банци АБЦ да пружи информације о методологијама за израчунавање тржишног ризика банке.
Ундерстанд Цонтролс
Ревизор сазна о оперативним контролама пословног субјекта тако што тражи од запосленика, индустријских консултаната или вањских ревизора. На пример, стручњак за ревизију који разматра праксу управљања ризицима банке или брокерске куће може тражити савет и информације од рачуновођа компаније, пореских стручњака, менаџера ризика, финансијских аналитичара и трговаца. Ревизор такође може да сазна више о контролама пословног субјекта читајући индустријске публикације или извештаје о ревизији претходних година и радне документе. На пример, ревизор који разматра пословање ЕЗ осигуравајућег друштва може прочитати часопис о индустрији финансијских услуга.
Тест Цонтролс
Специјалиста који спроводи регулаторну ревизију финансијске институције процењује да ли се корпоративне процедуре и контроле - оперативни механизми за превенцију преваре или грешке - слажу са индустријским праксама и стандардима које прописују регулатори. Ревизор такодје проверава да ли су такве контроле адекватне, да ли се правилно обављају и да их разумију сви запослени који су укључени у процесе. На пример, ревизор може да провери праксу одељења за платни списак компаније АБЦ како би осигурао да три особе потпишу све чекове у укупном износу од најмање 10.000 долара.
Тестирање стања рачуна
Ревизор врши тестирање стања рачуна како би осигурао да финансијски извјештаји нису материјално погрешно приказани - то јест, без грешака - и да су у складу с регулаторним стандардима, индустријским праксама и законским принципима. Такви принципи се односе само на регулаторне статуте и могу се разликовати од општеприхваћених рачуноводствених принципа. Погрешни прикази указују на рачуноводствене грешке или математичке нетачности у финансијском извештавању и презентацији.
Тестирајте детаље налога
Ревизор врши тестирање рачуна и стања на рачунима банака, осигуравајућег друштва или хеџ фонда како би провјерио да ли су таква стања и корпоративни финансијски извјештаји точни и потпуни. Комплетни финансијски извјештаји укључују биланс стања, извјештај о добити и губитку, извјештај о новчаним токовима и извјештај о дионичком капиталу.
