Новчани ток је новац који долази у организацију без новца који одлази. Израчунава се користећи информације из биланса стања и биланса успеха компаније. Директна метода обрачуна захтијева знање о томе које ставке прихода и расхода треба укључити као ставке новчаног тока, а које искључити јер не укључују пријенос готовине или новчаних еквивалената, као што су трезорски записи.
Израчунајте новчане токове везане за оперативне активности. Збројите новчане примитке од купаца и готовину из пословања. Затим одузмите готовинске исплате (запосленима, добављачима, продавцима, итд.), Плаћене камате и порезе на доходак. Резултат су нето новчани токови из оперативних трошкова.
Израчунајте новчане токове везане за инвестиционе активности. Укупни приходи од продаје опреме и земљишта и било какве дивиденде или купонске камате примљене од других компанија. То је нето новчани ток од инвестиционих активности.
Израчунајте новчане токове везане за активности финансирања. Одузети исплаћене дивиденде и плаћене финансијске камате (не-оперативне камате). Додајте готовину примљену кроз издавање акција, обвезница или било којег уплаћеног капитала у облику готовине. Ако сте користили готовину за исплату постојећег дуга или откуп залиха, одузмите га од укупног износа. Сада имате нето новчане токове због финансијских активности.
Додајте сва три нето новчана тока. Резултат је нето новчани ток за период. Додајте овај ток у износ готовине и готовинских еквивалената доступних на почетку извјештајног периода како бисте пронашли ваш текући износ готовине и еквивалената. Објави све ове информације у извјештају о новчаним токовима.
Савети
-
Непрофитне организације третирају новчане приходе донатора који носе ограничења која ограничавају њихову употребу на дугорочне сврхе као новчани ток везан за финансијске активности. Плаћени порези могу бити укључени у било који новчани ток - оперативни, финансијски или инвестициони - који ствара пореску обавезу.
Упозорење
За оперативне новчане токове, немојте заборавити додати у ваше оперативне приходе неновчане трошкове, као што су амортизација, одложени порези. Исто тако, вратите све нереализоване добитке или губитке, јер су на папиру и не укључују стварни новчани ток.
