Рачуноводствени профит компаније може се значајно разликовати од опорезивог дохотка због временских проблема или разлика у рачуноводственим методама. Рачун одложених пореских средстава или обавеза користи се за праћење ових разлика у главној књизи. Неке од ових разлика ће се преокренути у наредној пореској години, тако да не постоји трајна разлика између књига компаније и њене пореске пријаве. Остале разлике су трајне и морају се сваке године водити у главној књизи.
Временске разлике
Временске разлике између пореског рачуноводства компаније и главне књиге аутоматски ће се ријешити у наредној години. Разлике у методама амортизације често узрокују ова привремена неслагања. Признавање прихода на књигама прије него што буде стварно примљено такође ће створити привремену разлику у опорезивом дохотку.
Перманент Дифференцес
Поједине ставке су укључене као рачуноводствена добит, али нису опорезиве. За разлику од привремених разлика узрокованих временским проблемима, ове разлике су трајне и не рјешавају се у наредној пореској години. Примици животног осигурања и неопорезиве камате зарађене на општинским обвезницама су два примјера трајних разлика у приходима. Друштво не евидентира ставку одгођеног пореза у главној књизи када настану ове сталне разлике.
Одложени порески рачуни
Ако друштво евидентира одбитак пореза на главну књигу која се не може узети у текућој пореској години, одложена пореска имовина се приказује у билансу стања. Друга страна дневника је кредит за приход од пореза на доходак. Ставке прихода које се евидентирају у текућој години и опорезују у наредној години стварају одгођену порезну обвезу у књигама и пребијајуће порезе на добит. Трошкови пореза на добит и приходи треба да буду наведени у одељку "Остали приходи" у билансу успеха.
Јоурнал Ентриес
Морате одредити ефективну пореску стопу пре него што унесете дневнике у временске разлике између рачуноводствене добити и опорезивог прихода. Ако се приходи ваше компаније опорезују по стопи од 30 процената и потребно је одбитак од 10.000 долара у текућој години, а који се не пријављује до пореске пријаве за наредну годину, унели бисте кредит од 3.000 УСД на рачун прихода од пореза на доходак и 3.000 долара на дуг одложеног рачун пореских средстава. Да бисте забиљежили 100.000 $ прихода признатих у једној години и не опорезовали до сљедећег, унели бисте 30.000 $ као дуг на рачун расхода за порез на добит и кредит на рачун одгођених порезних обавеза.
