Пореска служба сматра цркве и министарства као два различита типа организација, иако оба морају поштовати исте прописе како би задржала статус ослобођеног пореза. Међутим, како су стекли тај статус, то је сасвим другачије.
Квалификација за статус ослобођења од пореза
Да бисте се квалифицирали за статус ослобођења од пореза према одјељку 501 (ц) (3) Кодекса интерних прихода, прегледајте операције своје групе како бисте осигурали да испуњава стандардне критерије одјељка за добротворне организације. Она мора бити организована и оперисана искључиво за вјерске, образовне или друге добротворне сврхе, а свака нето зарада не може се расподијелити у корист било којег физичког лица или дионичара. Поред тога, организација не може да усмери значајан део своје активности да утиче на законодавство или да интервенише у политичким кампањама.
Цркве не треба применити
ИРС претпоставља да цркве већ испуњавају квалификације за статус ослобођења од пореза, тако да не морају да се пријаве за ознаку 501 (ц) (3). У глосарском одјељку ИРС-а Порезни водич за цркве и вјерске организације (хттп://ввв.ирс.гов/пуб/ирс-пдф/п1828.пдф), федерална агенција примјећује да “не покушава да процјени садржај било које доктрине коју одређена организација тврди да је религиозна, под условом да се одређена веровања искрено одржавају. “ИРС такође претпоставља да је" интегрисана помоћна црква "или организација која се односи на цркву или конвенцију или удружење цркава испуњава квалификације ослобођене пореза.. Цркве, међутим, могу поднијети захтјев за 501 (ц) (3) како би осигурале доприноситељима да су њихове донације порезно признате.
Непрофитна министарства се морају пријавити
Добротворна министарства која обично не спроводе богослужење и дјелују одвојено од црквене организације морају поднијети пореску пријаву како би примила ослобођење од пореза. Банке хране, склоништа за бескућнике, народне кухиње и друга министарства која обављају добротворне радове би имала право на ослобађање од пореза под условом да испуњавају критерије ИРС за добротворне организације.
Организовати се на државном нивоу
Цркве и министарства морају да се организују на државном нивоу као непрофитне, корпорације, друштва са ограниченом одговорношћу или трустови, или да се формирају као неинкорпорисана удружења пре подношења захтева за статус 501 (ц) (3). Прописи се разликују од државе до државе, али добротворна група која се пријављује као државна непрофитна организација треба да у своје организационе документе укључи посебне одредбе које наводе своју изузету сврху и како ће се њихова имовина расподелити изузимајуће ако се група распусти.
Захтев за ослобађање од пореза
Прије подношења захтјева за 501 (ц) (3) ознаку, и цркве и министарства морају имати федералну идентификацију послодавца, доступну на интернету или подношењем Образац СС-4 (хттп://ввв.ирс.гов/пуб/ирс-пдф) /фсс4.пдф). Подношење захтева за 501 (ц) 3) може се извршити на мрежи или преузимањем и слањем Образац 1023 (хттп://ввв.ирс.гов/уац/Форм-1023,- Апликација-за-Препознавање-изузимања- Под-Одељак-501 (ц) (3) -од-унутрашњег порезног законика), Захтев за признавање изузећа према члану 501 (ц) (3). Министарство мора поднијети захтјев у року од 27 мјесеци од краја мјесеца у којем је формирано. Апликација цркве није под утицајем временског оквира. Апликациона група мора платити Изузеће корисничких накнада (хттп://ввв.ирс.гов/Цхаритиес-&-Нон-Профитс/Усер-Фее-Програм-фор-Так-Екемпт-анд-Говернмент-Ентитиес-Дивисион) неколико стотина долара са апликацијом. Накнада је неповратна.
Идентификујте организациону структуру
За Образац 1023, Део ИИ, непрофитна организација мора да идентификује своју организациону структуру као корпорација, друштво са ограниченом одговорношћу, некорпоративно удружење или поверење. Приложите све оперативне споразуме или споразуме о поверењу или подзаконске акте који уређују групу и показује како се бирају службеници или повереници. У Делу ИИИ наведите локацију добротворне "клаузуле о намени" групе према страници, чланку и параграфу вашег оснивачког или оперативног уговора.
Приложите опис активности групе
За Дио ИВ, приложите или поставите посебан лист са обрасцем који даје опис прошлих, садашњих и планираних активности групе. Група такође може да укључи брошуре, билтене или друге материјале који подржавају нарацију њених добротворних активности и сврхе.
Идентификујте имена и платите официре и најбоље запослене
У Делу В обрасца, унесите имена службеника, директора или повереника групе заједно са било којом компензацијом коју сваки прима, ако постоји. Такође укључите имена и компензације пет највиших плаћених радника и пет најплаћенијих независних извођача ако ће запослени или извођачи радова добити више од 50.000 долара. Приложите листу која показује квалификације, просечне сате и обавезе. Такође идентификујте запослене или уговараче који имају међусобне породичне или пословне односе.
Наведите детаље о прикупљању средстава и приходима
ИРС такођер захтијева специфичне информације о прикупљању средстава, врстама доприноса, припадности и врстама активности које се односе на прикупљање средстава. Наведите и детаље о свакој дистрибуцији робе, услуга или средстава појединцима или групама које су дио добротворног рада организације. Укључите изјаву о приходима и расходима за текућу пореску годину и до три претходне порезне године ако је група постојала толико дуго.
