Откривање да финансијска институција користи илегалне начине за привлачење нових клијената и повећање депозита може потакнути експлозију интереса у пракси пословања компаније, посебно ако регулатори мисле да руководство није поставило учинковите политике за спречавање незаконитих пракси. Ако се правилно спроведу, ове процедуре омогућавају финансијским институцијама - и свим компанијама, у том случају - да правилно извештавају о депозитима клијената, било да користе рачуноводство на бази готовине или рачуноводство на обрачунској основи.
Депозити клијената
Термин "депозити клијената" може обухватити банкарске операције или небанкарске активности. У потоњем, клијент плаћа унапријед за посао који ће компанија обавити или робу коју ће испоручити у будућности. Депозити такође представљају клијенте банака новца који поверавају финансијској институцији задатак да чува новац и, у неким случајевима, плаћа камату на њега. Ове суме новца долазе из рачуна који су различити од провјере, интереса и инвестиција. За банку растући депозити клијената је генератор добити јер финансијска институција користи средства клијената за позајмљивање, улагање у атрактивне пословне договоре и подузимање важних активности на тржиштима капитала, као што су куповина и продаја дионица и обвезница. Банка обично предводи ове иницијативе преко јавних берзи као што су Њујоршка берза и Лондонска берза.
Цасх Аццоунтинг
У готовинском рачуноводству, бизнис даје евиденцију о трансакцијама које укључују новчане токове и приливе. Једноставно речено, корпоративни књиговође објављују уносе у дневник само када организација подигне новац за оперативне трошкове или прими новац од купаца или других пословних партнера - као што су продавци и фискалне власти - у облику повраћаја.
Објашњење
За компанију - било да се ради о банци или нефинансијском пословању - депозити клијената нису ставке прихода и стога не улазе у обрачун опорезивог прихода. Ова тврдња не зависи од рачуноводственог метода који се користи у пословању, тако да употреба методе готовинске основе или обрачунског рачуноводства није битна. Опорезиви приход или приход прије опорезивања једнак је укупним приходима умањеним за укупне трошкове, искључујући фискалне трошкове. Небанкарски рачуновође третирају депозите клијената као незарађене приходе, што је краткорочна обавеза. У банкарском сектору, депозити клијената су такође пословне обавезе, али институције их не третирају као незарађене приходе. Кредити клијента чине категорију „ставке оперативних прихода“ када компанија обезбјеђује робу или обавља услуге за које је примила новац.
Финансијско извештавање
Опорезиви приход је саставни дио извјештаја о добити и губитку компаније, који је познат и као извјештај о добити или извјештају о приходима. Нераспоређени приход је дио биланса стања, који рачуновође називају и "извјештај о финансијском положају" или "изјава о финансијском стању".
