Фраза "буџет вс стварна" је скраћена за буџет до стварне анализе варијанце. Односи се на процес поређења процењених резултата са стварним резултатима. Предузећа проучавају буџет како би процијенили свој учинак, прогнозирали будуће приходе и идентифицирали оперативне центре који раде другачије него што се очекивало.
Савети
-
Буџет за анализу стварног одступања или "буџет у односу на стварни" је процес упоређивања пословног буџета са стварним резултатима, и утврђивање разлога за било које одступање.
Шта је дефиниција стварног буџета?
Буџет представља приказ будућих прихода, трошкова, новчаног тока и финансијске позиције коју менаџмент очекује да ће постићи у одређеном временском периоду, као што је четвртина или година. Уобичајени типови буџета укључују капитални буџет, оперативни буџет, буџет одељења и главни буџет, који скупља све одвојене буџете у један документ. Износи буџета се обично ажурирају најмање једном годишње, након што руководиоци анализирају буџет за тренутни извештај.
Шта је буџет вс. Ацтуал Варианце?
Разлика између износа буџета за износ и стварног резултата у извјештају назива се варијанца буџета. Варијација буџета може бити приказана као тврди број или се може ставити у процентуалном формату.
На пример, кажите да је компанија планирала продају од 500.000 долара, али је само остварила продају од 400.000 долара. Пошто је продаја била за 100.000 долара мања од очекиване, варијација буџета могла би се изразити као (100.000 долара). Или, можете да изразите процентуалну промену стварне цифре тако што ћете подијелити разлику према планираном износу. У овом примеру, варијанца буџета као проценат је ($ 100,000) подељена са $ 500,000 или (20%). То значи да је продаја била 20% нижа од очекиване. Износ у доларима или процентуални износ варијансе буџета - или обоје - приказују се у извештају о буџету за актуелно.
Која је разлика између статичких и флексибилних одступања буџета?
Када компанија упоређује стварне резултате са једним скупом буџетских цифара, он мери статичку варијацију прорачуна. Компанија такође може да упореди стварне резултате са флексибилним буџетом. Вредности флексибилног буџета су промењене у зависности од обима производње које компанија доживљава. Свакој ставци буџетске ставке додијељен је износ по јединици, који се затим множи са бројем произведених јединица. На пример, компанија са флексибилним буџетом може да каже да очекује да ће за сваку произведену јединицу добити 5 $ трошкова материјала. Ако се током обрачунског периода произведе 1.000 јединица, флексибилан буџет за материјале износи 5.000 УСД. Ако би стварни материјални трошкови били 4.000 долара, компанија би имала флексибилну варијанту буџета од 1.000 долара.
Зашто постоји варијација?
Ако је варијанса значајна, менаџери ће разговарати са особљем одељења и супервизорима како би открили разлог варијансе буџета. На пример, ако је варијанца трошкова материјала била значајна, менаџер би вероватно контактирао агента за набавку задужен за снабдевање. Могуће је да је дошло до несташице понуде и да је агент набаве био принуђен да купи скупљу алтернативу. Алтернативно, ако је агент за куповину био у могућности да преговара о уговору са продавцем, он је можда закључао нижу цену за материјале. Без обзира на узрок, менаџер ће процијенити разлог за одступање и ажурирати буџет ако очекује да ће се варијанце наставити.
