Извештај о токовима готовине користи информације из биланса успеха и биланса стања како би се утврдило како компанија прима и користи готовину. Акционарски капитал је представљен у финансијским активностима, трећи део ове изјаве. Промене у акционарском капиталу могу довести до прилива или одлива готовине, у зависности од специфичне активности. Друштво често припрема извјештај о новчаним токовима након припреме друга два финансијска извјештаја. У већини случајева, одељак финансирања је краћи од оперативних и инвестиционих делова извештаја о токовима готовине.
Прегледајте тренутни биланс стања. Погледајте део акционарског капитала у изјави.
Наведите сву готовину примљену као прилив у секцији финансирања за извјештај о новчаним токовима. Само нове емисије дионица, гдје компанија прима новац, требале би бити новчани примици.
Одузимање куповина трезорских акција и дивиденде које се исплаћују инвеститорима. То су одливи готовине који смањују акционарски капитал.
Израчунати нето разлику између прилива готовине и одлива готовине како би се одредила нето промјена у капиталу дионичара за текући период.
Савети
-
Сваки готовински примитак или одлив готовине треба да има засебну линију на извештају о токовима готовине.
Активности финансирања укључују новац примљен од дуга и готовине који се користи за отплату дуга. Ове активности, заједно са промјенама у дионичарском капиталу, чине укупне активности финансирања за извјештај о новчаним токовима.
