Извештај о токовима готовине извештава о готовини која се користи или генерише у оквиру три секције: оперативне активности, инвестиционе активности и финансијске активности. Новац из пословних активности, познат и као нето прилив готовине, је нето приход увећан за промене у текућим средствима и обавезама, корекције за трошкове амортизације и амортизације и расподелу основних средстава. Секција за инвестирање извештава о променама у основним средствима. Секција за финансирање извештава о променама у дугорочним обавезама и акционарском капиталу.
Набавите нето приход за период из биланса успјеха. Период може бити мјесец, четвртина или година. Претпоставимо нето добит од 100 долара за тај период.
Израчунајте укупне трошкове амортизације из биланса успеха. Ове неновчане ставке морају се вратити на нето добит. Претпоставимо 5 $ за ове трошкове у периоду.
Израчунајте корекције за отуђење основних средстава. Основна средства се исказују по књиговодственој вредности у билансу стања. Књиговодствена вриједност је једнака куповној цијени умањеној за акумулирану амортизацију. Када се једно од ових средстава прода за више или мање од његове књиговодствене вриједности, добит или губитак се евидентира у рачуну добити и губитка као “добитак / губитак од продаје имовине”. Претпоставимо да у том периоду није било таквих диспозиција.
Израчунајте промене на рачунима обртних средстава у билансу стања, као што су потраживања и залихе, из претходног периода. Запамтите да када се текућа актива повећа у вредности, то је употреба готовине; у супротном, он је извор или генератор готовине. На пример, ако је у том периоду било додатних 25 УСД за инвентар, промена у готовини је негативна 25 УСД.
Израчунати промене на рачунима краткорочних обавеза у билансу стања, као што су обавезе према добављачима, исплате плата, обавезе по основу камата, обавезе по основу пореза и обавезе по краткорочним кредитима, из претходног периода. Када се вредност обавезе повећа, она је извор готовине; у супротном, то је употреба готовине. На пример, ако је дошло до повећања од 10 $ и 5 $ у рачунима за исплату камата и порезних обавеза, односно за смањење од 5 УСД на рачуну краткорочних кредита, промена у готовини је 10 УСД.
Израчунајте нето прилив готовине тако што ћете додати нето добит у промене на текућем рачуну и текућим рачунима, корекције за трошкове амортизације и депоновања основних средстава. Да закључимо пример, нето прилив готовине за период је једнак $ 100 плус $ 5 минус $ 25 плус $ 10, или $ 90.
