Законска ревизија је дубинско испитивање корпоративних контрола, процедура и система финансијског рачуноводства. Законски ревизор ревидира такве контроле у складу са смјерницама које државни регулатор или индустријска група издају на редовној основи. Осигуравајућа друштва, банке и брокерске куће морају поднијети законске финансијске извјештаје на крају сваког квартала или године.
Истражите контролну средину
Контролно окружење организације одражава вањске елементе који утјечу на њену конкурентност и стратешко позиционирање на врху руководства. Ови елементи могу бити регулаторне смјернице, иницијативе конкурената и економски трендови у земљи и иноземству. Регулаторне одредбе се разликују у зависности од индустрије, компаније и локације. На пример, брокерска фирма са седиштем у Њујорку можда ће морати да се придржава правила Њујоршке берзе. Насупрот томе, грађевинска компанија са седиштем у Колораду можда мора да поштује смернице Управе за безбедност и здравље на раду. Интерни фактори такође утичу на контролно окружење компаније, укључујући етичке вредности и квалитете виших руководилаца, политике људских ресурса и корпоративне мисије и изјаве о визији.
Тестирајте унутрашње контроле
Законски ревизор проверава интерне контроле банке или брокерске куће како би се осигурало да су адекватне и ефективне. Он такодје разматра такве контроле како би осигурао да су у складу са законским смјерницама које је влада прописала. На пример, статутарни ревизор који тестира контроле у процесима евидентирања тржишних трансакција може испитати директиве виших руководилаца и осигурати да су у складу са правилима Националне асоцијације трговаца вриједносним папирима (НАСДАК). Контрола је скуп инструкција које врхунско руководство ставља на своје место како би се спречило губитке у раду услед крађе, грешке, технолошког квара или немара запослених. Контрола такође помаже компанији да избегне финансијске несреће које произилазе из неповољних законских иницијатива, као што су новчане казне и парнице.
Контроле и ризици ранга
Рангирање контрола и ризика је кључни процес у процедурама законске ревизије. Ревизор процењује ризике као "високе", "средње" и "ниске", у зависности од очекивања губитка и контроле адекватности или ефективности. Контрола је адекватна ако пружа јасна упутства о извршавању задатака, идентификацији проблема и извештавању, као и доношењу одлука на радном месту. Ефективна контрола обезбеђује одговарајуће правне лекове за интерне кварове у кратком и дугорочном периоду. Законски регулатори, као што су Национална асоцијација повјереника за осигурање и Комисија за вриједносне папире и размјену, захтијевају од високог руководства да пружи корективне мјере за "високе" и "средње" ризике.
Иссуе Финал Репорт
Законски ревизор преиспитује извештај компаније о самопроцени ризика и контроле (РЦСА) како би испитао рангирање интерног ризика пре издавања завршног извештаја. У извештају РЦСА-е, шефови одељења и руководиоци сектора документују контроле и повезане ризике, и процењују ризике као "тиер 1", "тиер 2" и "тиер 3", на основу вероватноће губитка. Ревизор проверава да ли постоји усклађеност између статутарног рангирања и корпоративног рејтинга ризика. Као примјер, ризик "прве разине" у РЦСА мора бити једнак "високом" законском ризику.
