Компаније које користе метод обрачунског обрачуна обично припремају извештај о токовима готовине сваког месеца да би открили када могу да очекују прилив готовине у компанију. Службено се назива извјештај о новчаним токовима, рачуноводствени одјел може бирати између два начина припреме за извјештај о новчаном току - директан и индиректан. Свака метода приступа извјештавању о токовима готовине из другачије перспективе, иако сваки резултат има исти завршни број за обрачунски период.
Директна метода
Директни метод извјештаја о новчаном току идентифицира изворе и готовинске сврхе компаније подијељене у три дијела који садрже новчане примитке и готовинске исплате. Ове секције укључују оперативне, инвестиционе и финансијске активности. Пословне активности укључују приходе и исплате из уобичајеног пословања, док инвестиционе активности укључују куповину или продају дугорочних средстава и инвестиција. Активности финансирања се односе на позајмљивање новца и плаћање кредитора и инвеститора.
Индиректна изјава
Метода индиректног извјештаја о токовима готовине не укључује онолико информација колико директна метода. Компаније припремају индиректну изјаву почевши од нето прихода као што је приказано у другом мјесечном финансијском извјештају - рачуну добити и губитка. Рачуновође затим уносе корекције у ову цифру за све ставке које се не наплаћују. У суштини, метода индиректне припреме узима извјештај о приходима на бази обрачунског пословања и претвара га у биланс успјеха на основу готовине.
Јавна предузећа
Обе методе припреме извјештаја о новчаном току су дозвољене према основним рачуноводственим стандардима, али Одбор за стандарде финанцијског рачуноводства преферира директни извјештај о новчаном току за јавна предузећа која продају дионице. ФАСБ преферира ову методу зато што пословни субјекти сматрају да је изјава лакша за читање од извјештаја о индиректним новчаним токовима. Али компаније преферирају индиректни метод, јер је лакше припремити се јер су финансијске информације већ на дохват руке.
Цомпани Дисцлосурес
Компаније могу укључити објаве са директним или индиректним извјештајем о новчаном току. Ова обелодањивања могу детаљно описати било које нефинансијске активности и инвестиционе активности, пошто ФАСБ често захтева ова признања заједно са финансијским извјештајем о новчаном току. Према рачуноводственим стандардима, компаније могу да припреме секундарну изјаву у којој се наводе све значајне нецасх активности за заинтересоване стране. Ово помаже да се акционарима компаније представе додатне информације које се могу применити или утицати на њихово улагање.
