Платни списак је значајан трошак и важан рачуноводствени задатак за сваког послодавца. Бруто плата је у суштини укупан износ који је запосленик уплаћен прије пореза и других одбитака. Обично се предузећа ослањају на софтвер или рачуноводствене услуге за израчунавање бруто плаће, а затим обрађују цифру како би дошла до нето плате запосленог. Међутим, важно је разумети процедуру чак и ако никада не морате да радите рачунице ручно. Ово знање ће вам помоћи да будете свесни како се троше ваши платни спискови.
Дефиниција бруто плата
Бруто зараде или бруто зараде су укупан износ новца који послодавац дугује запосленом када дође до исплате плата. Бруто плата може бити ограничена на основну плату запосленог, која је једнака годишњој плаћи подијељеној с бројем платних периода у години. На пример, неко са платом од 52.000 долара који се плаћа двонедељно би зарадио основну плату од 2.000 долара сваке две недеље. Претпоставимо да је запосленом плаћено 20 долара по сату умјесто плате за 40-сатни радни тједан. Бруто плата овог запосленог износи 800 долара за недељу дана.
Дефиниција бруто плата укључује новац зарађен поред сатнице или основне плате. Награде које најављују запослени се додају бруто плати. Провизије и бонуси су укључени у бруто износ плата, као и накнаде као што су алотације за оброке или да се надокнади запосленом за коришћење његовог личног возила за потребе посла. Радник по сату који стави више од 40 сати у једној седмици мора бити плаћен за додатно вријеме по стопи од најмање 1,5 пута од њене редовне сатнице. Додатна плата постаје дио укупне бруто плаће.
Неке врсте прихода које особа зарађује нису дио бруто плаће. Претпоставимо да водите бизнис, а неки запослени имају други посао. Не бисте укључили ту зараду у бруто плаћу. Исто важи и за запослене који имају приходе од самосталне дјелатности или зараде од камата, дивиденди и инвестиционе добити. Пошто послодавци не дугују ове износе, они су искључени из бруто плаће.
Обрачун бруто плаће
Да би обрадили платни списак и припремили плате, послодавци морају израчунати бруто плаћу за сваког радника. Обично се примењују две ситуације. Један од њих је проналажење бруто плаће за запосленог на плаћи. Обрачун почиње са основним износом зараде запосленог. Ако запослени такође зарађује провизију или бонус, износ се додаје основној плати заједно са свим накнадама. Ако се запослени сматра "ослобођеним", то значи да није покривен одредбама о прековременом раду у Закону о поштеним стандардима рада. Није потребно обрачунавати прековремени рад за ослобођене раднике, без обзира на број одрађених сати. Претпоставимо да запослени има основну плату од 2.000 долара која се плаћа сваке две недеље. Поред тога, запослени зарађује провизију од 500 долара и накнаду за пословне трошкове од 200 долара. Додали бисте ове износе заједно како бисте пронашли бруто плату од 2.700 долара.
Друга ситуација с којом се послодавци обично сусрећу је радник по сату. Прво, одрађени сати се множе са редовном платном стопом. Плаћање прековременог рада се израчунава по 1,5 пута већој од редовне стопе. Као и код плаћеног радника, сви додатни износи као што су напојнице, провизије или бонуси се додају сатници. Претпоставимо да запослени по сату ради 48 сати у недељи са редовном стопом од 16 долара по сату. Првих 40 сати, то је 640 $. Плаћање прековременог рада износи осам сати пута 24 долара или 192 долара. Укупна вриједност износи 832 долара за тједан плус све додатне износе које је запослени зарадио.
Бруто против нето плата
Дефиниција алтернативне бруто зараде је да је бруто плата износ који запослени заради пре него што се одузму било какви одбици. Нето плата је дефинисана као износ који остаје након одбитка пореза, осигурања и других ставки од бруто плаће. Другим ријечима, нето плаћа је износ новца који запосленик прима на своју плату. Бруто плата тако служи као полазна тачка за израчунавање нето плате. Одбитци за порезе укључују федерални порез на доходак, порез на социјално осигурање, порез на Медицаре и порез на доходак државе. Неопорезиви одбици могу се састојати од здравственог, животног, стоматолошког и визуелног осигурања уз доприносе за пензионе планове, здравствене штедне планове и 401 (к) планове. Од суштинског је значаја да се ти одбици обрачунају на одговарајућем месту у процесу обрачуна зарада, јер су неки износи подложни порезима, али неки нису.
Израчунавање нето зараде
Да би се израчунала нето плата, послодавац почиње обично одбијањем износа од бруто плата који не подлијежу никаквим порезима. На пример, запослени прима накнаду од 200 долара за рад који је користио за своје возило, што се квалификује као пословни трошак. Његова бруто плата износи 2.700 долара за две недеље, укључујући и надокнаду од 200 долара. Одузимање накнаде сада оставља 2.500 бруто плата која је опорезива.
Следећи корак је израчунавање пореза на социјално осигурање и пореза на Медицаре. Комбинована стопа за ова два пореза је 7,65%. За овај пример, 7,65 одсто од $ 2,500 износи 191,25 долара. За запослене који су зарадили преко 128.400 долара за годину, послодавци престају да одбијају порез на социјално осигурање од 6,2 одсто јер је достигао законску границу. Порез на Медицаре нема ограничење или ограничење. Такође, постоји и додатни Медицаре порез од 0,9 одсто који се односи на зараду од преко 200,000 долара.
Када се обрачунају порези за социјално осигурање и Медицаре, олакшице и друга изузећа се одбијају од бруто плате. Претпоставимо да је запослени тражио два додатка по одбитку на свом обрасцу В-4 који је послала послодавцу. Године 2018., једна накнада по одбитку износила је 159,62 долара за двонедјељни платни период, тако да послодавац одбија 319,24 долара од бруто износа плаће од 2,500 долара, остављајући 2.180,76 долара. Запослени такође доприноси 100 $ својој 401 (к). Ово оставља износ који подлијеже федералном порезу на доходак од 2,080,76 долара. Федерални порез на доходак на тај износ у 2018. години био је 171,34 долара плус 22 посто од износа преко 1,631 долара или додатних 98,95 долара. Одузето од $ 2,080.76, то оставља $ 1,810.35. Ако постоји државни порез на доходак, мора се обрачунати и одбити.
Могу постојати и додатни одбици. На пример, запослени може да купи осигурање или да допринесе плану штедње који не испуњава услове за одбитак од пореза. У овом примјеру нису укључени државни порези или други одбитци. Напосљетку, додајте поврат новца у износу од 200 долара и износ од 319,24 долара по одбитку, који је одбијен од бруто плаће искључиво у сврху израчунавања пореза на доходак. Након калкулација, нето плата запосленог је $ 2,329.59. Пореске стопе и друге цифре које се користе у овом примеру су за 2018. годину. Да бисте пронашли друге цифре текуће године, проверите публикацију Службе за унутрашње приходе 15 (Цирцулар Е); Порески водич послодавца.
Бруто годишњи приход
Бруто годишњи приход је термин који се понекад мијеша са бруто плаћом. Међутим, то су две различите ствари. Бруто годишњи приход је укупан износ свих прихода које порески обвезник остварује за ту годину и укључује бруто плаћу плус друге износе као што су зараде од улагања. Запослени морају имати укупне бруто плате за годину за израчунавање бруто годишњег прихода како би могли да припреме и поднесу своје пореске пријаве.
Из тог разлога, ИРС захтева од послодаваца да сваком запосленом обезбеде В-2 образац до 31. јануара након краја пореске године. Изјава В-2 сумира бруто плату запосленог, задржане порезе и друге износе који су одбијени.
