Бележење пада вредности имовине током његовог корисног века је основа амортизације. Израчунавање амортизације ставке даје пословном субјекту или појединцу порезни одбитак сваке године за животни вијек предмета. Постоје два начина за израчунавање амортизације: линеарна и убрзана. Без обзира како се одлучите за израчун амортизације, датум почетка је веома важан. ИРС поставља смјернице о временском оквиру око почетка амортизације. Ово спречава да се за куповину на крају године узимају велики одбици.
Када почне амортизација
Ако купите ауто, онда почиње амортизација чим га скинете са паркиралишта. Међутим, у пословне сврхе, амортизација почиње када се нека ставка стави у употребу. Да би се остварио порески одбитак, ставка мора званично почети да се користи пре краја пореске године. За пореске сврхе, већина компанија користи Модификовани систем убрзаног опоравка трошкова (МАЦРС) за израчунавање амортизације. Такође, постоји и одвајање из Одељка 179 које омогућава кориснику да узме целокупан одбитак све док предмет постане употребљив током пореске године. За ставке које користе МАЦРС, време важења услуге је веома важно, као и врста имовине. Некретнина има нешто другачији порески третман од почетка амортизације.
Конвенција средином мјесеца
Нерезидентне некретнине, као што су пословне зграде, складишта и продавнице, добијају основу за амортизацију на пола месеца. У суштини, без обзира у ком месецу у месецу почиње коришћење, датум почетка је средина месеца. Филери добијају одбитак за пола месеца, као и за преостале месеце у години. На пример, куповина на складишту 2. јануара добила би одбитак од 11 1/2 месеца за пореску годину. ИРС даје табеле амортизације тако да порески обвезници не морају сами израчунавати амортизацију.
Полугодишња конвенција
Имовина која није некретнине прати полугодишња правила конвенције. Ова конвенција налаже да се без обзира на то када се предмет ставља у употребу, третира као да је почела да се користи средином године. То даје пореском обвезнику полугодишњи одбитак упркос стварном датуму почетка. Још ће бити пола године одбитка за потраживање након отуђења пошиљке. Припремачи пореза могу наћи полугодишње конвенцијске таблице на веб страници ИРС-а. Већина компјутерских рачуноводствених система аутоматски израчунава конвенције за употребу пореза.
Конвенција о средњем кварталу
Да би се спријечило да подносиоци захтјева одбију полугодишњу амортизацију, пореска управа захтијева кориштење правила конвенције за куповину у посљедњем кварталу године. Правила за средњи квартал се примјењују ако се више од 40 посто средстава стављених у службу током одређене године догодило у посљедњем кварталу. Ова правила се не односе на некретнине. Правила о конвенцији за средњи квартал примјењују се само на средства која се амортизирају кориштењем МАЦРС методе израчуна. Ако у последњем кварталу купите више од 40% своје имовине, онда се правила средњег квартала примјењују на сву имовину стечену током године. Правила за средњи квартал расподјељују постотак амортизације који је дозвољен за сваки квартал године:
Прво тромесечје: 87,5% Друго тромесечје: 62,5% Треће тромесечје: 37,5% Четврто тромесечје: 12,5%
У зависности од датума почетка услуге, он користи ИРС графикон за израчунавање амортизације. Можете избјећи правила конвенције средином четвртине куповином већих, скупљих средстава раније ове године и балансирањем других куповина током цијеле године.
