Компаније су у складу са бројним савезним и државним законима дужне да редовно достављају финансијске извештаје инвеститорима. Поред тога, зајмодавци често захтевају финансијске извештаје када предузеће поднесе захтев за кредит. Компанија може имати капитализирану камату која је настала током периода који покрива финансијски извештај. Да ли се та камата враћа у извјештај о новчаном току зависиће од методе коју компанија користи за одређивање расположивог новчаног тока.
Капитализована камата
Компанија често позајмљује средства за изградњу дугорочне имовине као што је зграда. Камата која се плаћа на позајмљена средства је капитализирана камата која је укључена у трошак средства. Укључивањем камате у дугорочни трошак средства, камата се може укључити приликом амортизације средства. Износ камате који се може сматрати капитализованом каматом израчунава се до датума када средство постане битно спремно за употребу.
Проток новца
Новчани ток је један од многих показатеља финансијског здравља и стабилности компаније. У најосновнијем смислу, то се односи на готовину коју компанија има у сваком тренутку или у одређеном временском оквиру. Док је нето приход један од референтних показатеља финансијског здравља компаније, извјештај о новчаном току пружа додатне информације које стварају боље разумијевање тачно колико новца долази и одлази из посла.
Додавање задње капитализоване камате
Када компанија припрема извјештај о нето добити, плаћене камате се одузимају као задужење. На пример, ако је компанија имала бруто приход од милион долара и платила 100.000 долара камате током периода изјаве, онда би се 100.000 долара одузело као задужење од бруто прихода, остављајући нето приход од 900.000 долара. Претпоставимо да је компанија имала још 200.000 $ трошкова током периода изјаве. Компанија је тада имала нето приход од 600.000 долара. Извештај о токовима готовине може да врати ту камату ако је капитализована камата, за извештај о новчаном току који показује 700.000 долара у расположивом новцу.
Разматрања
Не постоји универзално прихваћена метода израчунавања новчаног тока. Дуги низ година, новчани ток се обично израчунавао узимањем нето прихода и додавањем амортизације, укључујући и капитализовану камату. Неки тврде да би новчани ток требао укључивати добит прије камата, пореза, амортизације (ЕБИТДА). Овај приступ фаворизују кредитори, јер генерално резултира већим износом расположивих средстава за плаћање главнице и плаћања камата. Други користе метод слободног новчаног тока (ФЦФ) да би дошли до новчаног тока. Према овој методи, капитални издаци, укључујући капитализовану камату, не би се одузели од расположивог новца. Постоје бројне варијације које доводе у питање значај извјештаја о новчаном току.
