Од три основна финансијска извјештаја, биланца само извјештава о финанцијским околностима пословања у једном одређеном тренутку. Остала три - биланс успеха, извештај о токовима готовине и извештај о задржаној добити - документују један аспект учинка пословања у одређеном периоду. Извештаји о приходима бележе промене у финансијским околностима у пословању кроз вођење пословања за дати период, док извештаји о новчаним токовима извештавају о промени њеног новца и готовинских еквивалената да би то учинили.
Приходи и расходи
Компанија послује како би остварила више прихода од расхода. Приходи су износи које предузеће зарађује кроз вођење својих операција, док су трошкови суме које предузеће троши да би водиле те исте послове. Приходи умањени за трошкове једнаки су нето приходу бизниса, било његовој финансијској добити или њеном финансијском губитку насталом за дотични период.
Проток новца
Новчани токови су промјене у готовини и новчаним еквивалентима пословања које су настале у одређеном периоду. Новчани примици представљају новчане приливе и готовинске исплате су одливи готовине, док је укупна резултирајућа промјена нето новчани ток. Новчани токови укључују трансакције које нису приходи и које се заснивају у готовини, као што су готовина која се троши на куповину опреме и машина, али не укључује приходе и расходе засноване на трошковима као што је амортизација.
Однос између новчаног тока и нето прихода
Постоји веза између тока готовине и нето прихода, али они су одвојени концепти у рачуноводству. Новчани ток је мјера ликвидности бизниса, или способност предузећа да плати своје краткорочне обавезе по новцу или готовинским еквивалентима које има. Насупрот томе, нето доходак мери профитабилност бизниса, општу меру колико ефикасно користи своје ресурсе за производњу прихода, а задржавајући се испред трошкова потрошених за производњу тих прихода. Нето новчани ток подијељен с нето дохотком није користан финанцијски омјер јер су његова тумачења преширока и неизвјесна.
Тумачење односа
Уопштено говорећи, коефицијент нето новчаног тока и нето прихода мањи од 1: 1 указује на то да предузеће узима мање новца и новчаних еквивалената него што зарађује у добити, док је нето новчани ток према омјеру нето прихода већи од 1: 1 указује на то да узима више готовине и готовинских еквивалената него што зарађује у добити. Такви омјери могу указивати на проблеме који постоје у тренутним праксама пословања, али потврда је тешка без додатних информација. На примјер, низак омјер нето новчаног тока и нето прихода може значити да подузеће не прикупља довољно готовине да би с лакоћом испунила своје краткорочне обвезе, већ само гледа на његове краткорочне обвезе и стопу наплате на рачунима које дугује ово може потврдити.
